2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》銀行存款知識(shí)點(diǎn)

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校發(fā)布“2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》銀行存款知識(shí)點(diǎn)”，2015年5月份已順利舉行初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，考生可于下半年開(kāi)始復(fù)習(xí)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，目前有很多考生已經(jīng)開(kāi)始備考，在備考過(guò)程中教材是基礎(chǔ)，學(xué)好基礎(chǔ)知識(shí)很關(guān)鍵，將2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱“銀行存款”知識(shí)點(diǎn)詳細(xì)介紹，現(xiàn)整理如下供初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生學(xué)習(xí)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》，環(huán)球網(wǎng)校助你一臂之力!更多復(fù)習(xí)資料及試題請(qǐng)登陸環(huán)球網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道查看

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　　銀行存款

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的余額。

　　企業(yè)應(yīng)該設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

　　銀行存款的核對(duì)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

　　企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)

　　銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。

　�、倨髽I(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

　　②企業(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

　　③銀行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

　　④銀行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式

　　第一，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行;

　　第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目，不能作為記賬的依據(jù)。

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