2016年初級會計職稱《初級會計實務》庫存資金知識點

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　　庫存資金

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　現(xiàn)金管理制度包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。

　　現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

　　現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。

　　二、現(xiàn)金的賬務處理

　　企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

　　三、現(xiàn)金的清查

　　如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，分別以下情況處理：

　　1.如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘湛?屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。

　　2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。
 

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