2019咨詢工程師《政策與規(guī)劃》考點(diǎn)練習(xí)：第四章

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第四章 財(cái)稅體制與財(cái)政政策

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列不屬于公共財(cái)政的基本特征的是( )。

A、法制性

B、動(dòng)態(tài)性

C、非營(yíng)利性

D、以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈為行為準(zhǔn)則

2、下列支出科目中，屬于按政府主要職能活動(dòng)分類(lèi)的是( )。

A、商品支出

B、工資福利支出

C、基本建設(shè)支出

D、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出

3、下列有關(guān)購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類(lèi)，表述錯(cuò)誤的是( )。

A、轉(zhuǎn)移性支出包括社會(huì)保證支出

B、購(gòu)買(mǎi)性支出不受法律和契約約束

C、購(gòu)買(mǎi)性支出是指公眾提供各種公共產(chǎn)品和服務(wù)的支出

D、轉(zhuǎn)移性支出指政府單方面把部分收入的所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移出去的支出

4、稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，我國(guó)稅收收入占財(cái)政收入的( )。

A、90%左右

B、80%左右

C、70%左右

D、60%左右

5、預(yù)算體制是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的( )。

A、關(guān)鍵環(huán)節(jié)

B、重要環(huán)節(jié)

C、基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

D、主導(dǎo)環(huán)節(jié)

6、目前我國(guó)中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付由兩大部分構(gòu)成，它們是( )。

A、均衡性轉(zhuǎn)移支付和民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付

B、教育醫(yī)療衛(wèi)生轉(zhuǎn)移支付和社會(huì)保障轉(zhuǎn)移支付

C、一般性轉(zhuǎn)移支付和專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

D、公共服務(wù)轉(zhuǎn)移支付和支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

7、各級(jí)一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的( )設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支。

A、1%～3%

B、3%～5%

C、5%～8%

D、8%～10%

8、國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益，國(guó)家撥款、接受贈(zèng)予等形成的各種財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)性權(quán)利等，屬于( )。

A、國(guó)有資源

B、國(guó)有資產(chǎn)

C、國(guó)有資本

D、政府資金

9、關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A、重要的股份資企業(yè)合并、分立、增加由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定

B、關(guān)系國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)包括國(guó)家出資企業(yè)合并、分立、改制、上市等

C、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定

D、國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取企業(yè)工會(huì)的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議

10、下列選項(xiàng)中，一般不屬于財(cái)政政策總目標(biāo)的是( )。

A、穩(wěn)定物價(jià)

B、保障充分就業(yè)

C、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

D、收入平均分配

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11、在總需求不足、出現(xiàn)通貨緊縮的情況下，財(cái)政當(dāng)局應(yīng)實(shí)施( )財(cái)政政策。

A、緊縮性

B、擴(kuò)張性

C、中性

D、均衡

12、通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求的是( )政策。

A、擴(kuò)張性財(cái)政

B、緊縮性財(cái)政

C、中性財(cái)政

D、稅收

13、下列不屬于稅收特征的是( )。

A、強(qiáng)制性

B、無(wú)償性

C、固定性

D、針對(duì)性

14、根據(jù)世界各國(guó)稅法理論，下列稅種屬于直接稅的是( )。

A、關(guān)稅

B、消費(fèi)稅

C、所得稅

D、增值稅

15、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收分類(lèi)，按是否有單獨(dú)的課稅對(duì)象、獨(dú)立征收為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為( )。

A、正稅和負(fù)稅

B、正稅和附加稅

C、獨(dú)立稅和附加稅

D、直接稅和間接稅

16、根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅征收范圍的分類(lèi)，下列屬于具有一定財(cái)政意義的征稅產(chǎn)品是( )。

A、煙

B、柴油

C、化妝品

D、汽車(chē)輪胎

17、下列企業(yè)、組織中，不適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的是( )。

A、合伙企業(yè)

B、居民企業(yè)

C、非居民企業(yè)

D、股份制企業(yè)

18、我國(guó)土地增值稅采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率。其中，最低和最高稅率分別為( )。

A、30%，60%

B、25%，60%

C、20%，50%

D、10%，30%

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二、多項(xiàng)選擇題

1、下列選項(xiàng)中，不屬于公共財(cái)政特征的有( )。

A、法制性

B、公平性

C、間接性

D、非營(yíng)利性

E、以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈為行為準(zhǔn)則

2、下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)公共財(cái)政法制性特征的內(nèi)容有( )。

A、必須以法制性為基礎(chǔ)

B、全部政府收支進(jìn)入預(yù)算

C、財(cái)稅部門(mén)總攬政府收支

D、解決宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)問(wèn)題

E、為滿足社會(huì)公共需要而籌措資金

3、下列選項(xiàng)中，屬于按支出的具體用途所做的一種分類(lèi)的科目有( )。

A、就業(yè)支出

B、交通運(yùn)輸支出

C、個(gè)人家庭補(bǔ)助

D、債務(wù)還本支出

E、企事業(yè)單位補(bǔ)助

4、下列收入中，屬于政府非稅收入的有( )。

A、罰沒(méi)收入

B、住房公積金

C、政府性基金

D、社會(huì)保險(xiǎn)基金

E、彩票公益金

5、在我國(guó)預(yù)算體制中，預(yù)算原則包括( )。

A、統(tǒng)籌兼顧

B、勤儉節(jié)約

C、講求績(jī)效

D、收支平衡

E、適當(dāng)補(bǔ)償

6、各級(jí)人大代表大會(huì)擁有的預(yù)算管理職權(quán)有( )。

A、審查本級(jí)總預(yù)算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告

B、監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行

C、審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案

D、批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況

E、編制本級(jí)預(yù)算、決算草案

7、下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為中央企業(yè)國(guó)有資本收益的有( )。

A、應(yīng)交利潤(rùn)

B、國(guó)有股股利

C、企業(yè)所得稅

D、企業(yè)清算收入

E、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

8、我國(guó)財(cái)政政策工具包括( )。

A、政府投資

B、利率政策

C、信貸政策

D、國(guó)債政策

E、財(cái)政補(bǔ)貼

9、政府預(yù)算具有( )等特點(diǎn)。

A、綜合性

B、計(jì)劃性

C、法律性

D、復(fù)雜性

E、一次性

【答案】ABC

10、下列有關(guān)財(cái)政政策的類(lèi)型，表述正確的有( )。

A、使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策

B、自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，無(wú)須借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果

C、緊縮性財(cái)政政策，即通過(guò)調(diào)節(jié)再貼現(xiàn)率，以消除通貨膨脹缺口

D、根據(jù)發(fā)揮作用的方式，財(cái)政政策分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和中性財(cái)政政策

E、按財(cái)政政策作用的期限分類(lèi)，財(cái)政政策分為長(zhǎng)期、中長(zhǎng)期、中短期或短期財(cái)政政策

11、稅與費(fèi)是籌集財(cái)政收入的不同形式，下列有關(guān)稅的表述，正確的有( )。

A、稅收收入由國(guó)家預(yù)算統(tǒng)一安排使用

B、稅收用于社會(huì)公共需要支出

C、稅收管理的主體是代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、稅收管理的主體是行業(yè)主管部門(mén)

E、稅收管理的主體是行政事業(yè)單位

12、稅收特征可以概括為( )。

A、必要性

B、強(qiáng)制性

C、地域性

D、無(wú)償性

E、固定性

答案部分見(jiàn)下一頁(yè)

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一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是公共財(cái)政及其特征。公共財(cái)政的基本特征：以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈為行為準(zhǔn)則、非營(yíng)利性、法制性。參見(jiàn)教材P97。

2、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是財(cái)政支出的分類(lèi)與主要內(nèi)容。選項(xiàng)A、B、C均屬于按支出的具體用途所作出的一種分類(lèi)，即支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)。選項(xiàng)D屬于支出功能分類(lèi)，即按政府主要職能活動(dòng)分類(lèi)。參見(jiàn)教材P98。

3、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是財(cái)政支出的分類(lèi)與主要內(nèi)容。不受法律和契約約束的是可控制性支出。參見(jiàn)教材P99。

4、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是財(cái)政收入的主要來(lái)源。稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，我國(guó)稅收收入占財(cái)政收入的 90%左右。參見(jiàn)教材P99。

5、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是預(yù)算體制。預(yù)算體制是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。參見(jiàn)教材P101。

6、【正確答案】C

【答案解析】本題考查的是預(yù)算體制。目前我國(guó)中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付由一般性轉(zhuǎn)移支付和專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付兩部分構(gòu)成。參見(jiàn)教材P104。

7、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是預(yù)算體制。各級(jí)一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的1%～3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支。參見(jiàn)教材P106。

8、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是國(guó)有資產(chǎn)管理。國(guó)有資產(chǎn)是指在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有的各種財(cái)產(chǎn)權(quán)益的總稱(chēng)。包括國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益，國(guó)家撥款、接受贈(zèng)予等形成的各種財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)性權(quán)利，以及憑借國(guó)家權(quán)力取得資源、財(cái)產(chǎn)。參見(jiàn)教材P106～107。

9、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是國(guó)有資產(chǎn)管理。重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在做出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。故選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。參見(jiàn)教材P108～109。

10、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是財(cái)政政策目標(biāo)與工具。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，財(cái)政政策的總目標(biāo)一般是：保障充分就業(yè)，穩(wěn)定物價(jià)，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，國(guó)際收支平衡，收入合理分配。財(cái)政政策目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。參見(jiàn)教材P111。

11、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是財(cái)政政策的類(lèi)型。擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。參見(jiàn)教材P113。

12、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是財(cái)政政策的類(lèi)型。擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求在國(guó)民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。擴(kuò)張性財(cái)政政策的工具主要有減稅(降低稅率)和增加財(cái)政支出規(guī)模。參見(jiàn)教材P113。

13、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是稅收概述。稅收的特征有：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。參見(jiàn)教材P113。

14、【正確答案】C

【答案解析】本題考查的是稅收概述。直接稅，是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。在世界各國(guó)稅法理論中，多以各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅等稅種為直接稅;以關(guān)稅、消費(fèi)稅、銷(xiāo)售稅、貨物稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅。參見(jiàn)教材P115～116。

15、【正確答案】B

【答案解析】本題考查的是稅收概述。按是否有單獨(dú)的課稅對(duì)象、獨(dú)立征收為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為正稅和附加稅。參見(jiàn)教材P116。

16、【正確答案】D

【答案解析】本題考查的是我國(guó)現(xiàn)行稅收制度和稅收優(yōu)惠制度。具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品，如汽車(chē)輪胎、護(hù)膚護(hù)發(fā)品等屬于第五類(lèi)分類(lèi)。參見(jiàn)教材P118。

17、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是我國(guó)現(xiàn)行稅收制度和稅收優(yōu)惠制度。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用于《企業(yè)所得稅法》。參見(jiàn)教材P119。

18、【正確答案】A

【答案解析】本題考查的是我國(guó)現(xiàn)行稅收制度和稅收優(yōu)惠制度。我國(guó)土地增值稅采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率。其中，最低稅率為30%，最高稅率為60%。參見(jiàn)教材P121。

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二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】BC

【答案解析】本題考查的是公共財(cái)政及其特征。選項(xiàng)ADE屬于公共財(cái)政的特征。選項(xiàng)B，公平性屬于公共財(cái)政職能實(shí)現(xiàn)后，所能起到的效果，例如：收入分配職能可以促進(jìn)社會(huì)公平與和諧;選項(xiàng)C不完整，例如：公共財(cái)政的資源配置職能，財(cái)政既是滿足社會(huì)公共需要的資源的直接分配者，也是全社會(huì)資源配置的間接調(diào)節(jié)者。參見(jiàn)教材P97。

2、【正確答案】ABC

【答案解析】本題考查的是公共財(cái)政及其特征。選項(xiàng)D，是體現(xiàn)公共財(cái)政以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈為行為準(zhǔn)則的特征;選項(xiàng)E，是非營(yíng)利性的體現(xiàn)。參見(jiàn)教材P97。

3、【正確答案】CDE

【答案解析】本題考查的是財(cái)政支出的分類(lèi)與主要內(nèi)容。選項(xiàng)C、D、E屬于按支出的具體用途所做的一種分類(lèi)。選項(xiàng)A、B屬于按政府主要職能活動(dòng)所作出的一種分類(lèi)，即支出功能分類(lèi)。參見(jiàn)教材P98～99。

4、【正確答案】ACE

【答案解析】本題考查的是財(cái)政收入的主要來(lái)源。政府非稅收入，是指除稅收和政府債務(wù)收入以外的財(cái)政收入，是由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)和準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政資金，具體包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金不納入非稅收入管理。參見(jiàn)教材P99～100。

5、【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考查的是預(yù)算體制。各級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則。各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。參見(jiàn)教材P101。

6、【正確答案】AD

【答案解析】本題考查的是預(yù)算體制。選項(xiàng)BC是各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)擁有的預(yù)算管理職責(zé);選項(xiàng)E是各級(jí)人民政府擁有的預(yù)算管理職責(zé)。參見(jiàn)教材P104。

7、【正確答案】ABDE

【答案解析】本題考查的是國(guó)有資產(chǎn)管理。國(guó)有資本收益是指國(guó)家以所有者身份依法取得的國(guó)有資本投資收益，具體包括：應(yīng)交利潤(rùn)，國(guó)有股股利、股息，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，企業(yè)清算收入，其他國(guó)有資本收益。參見(jiàn)教材P109。

8、【正確答案】ADE

【答案解析】本題考查的是財(cái)政政策目標(biāo)與工具。財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。財(cái)政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、國(guó)債、公共支出、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼等。參見(jiàn)教材P111。

9、【正確答案】ABC

【答案解析】本題考查的是財(cái)政政策目標(biāo)與工具。政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。參見(jiàn)教材P112。

10、【正確答案】AB

【答案解析】本題考查的是財(cái)政政策的類(lèi)型。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)再貼現(xiàn)率屬于貨幣政策，而非財(cái)政政策;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，根據(jù)發(fā)揮作用的方式，財(cái)政政策分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策;選項(xiàng)E錯(cuò)誤，按財(cái)政政策作用的期限分類(lèi)，財(cái)政政策分為長(zhǎng)期、中期或短期財(cái)政政策。參見(jiàn)教材P113。

11、【正確答案】ABC

【答案解析】本題考查的是稅收概述。選項(xiàng)DE錯(cuò)誤，稅收的主體是國(guó)家，稅收管理的主體是代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或財(cái)政部門(mén);而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門(mén)等。參見(jiàn)教材P114。

12、【正確答案】BDE

【答案解析】本題考查的是稅收概述。稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。參見(jiàn)教材P113。

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