2019咨詢工程師《方法與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)考點(diǎn)：建設(shè)投資

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考點(diǎn)五：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金估算，項(xiàng)目總投資與分年投資計(jì)劃

(一)建設(shè)投資估算

(1)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算。(進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算)

1)進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=FOB價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+外貿(mào)易手續(xù)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

2)進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=CIF價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

【背景資料】

某企業(yè)擬進(jìn)行改擴(kuò)建，擴(kuò)建內(nèi)容包括生產(chǎn)主車間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)的生產(chǎn)管理、生活福利等設(shè)施。預(yù)計(jì)建設(shè)期為3年。

項(xiàng)目主要生產(chǎn)設(shè)備擬從國(guó)外進(jìn)口，設(shè)備重量680t，離岸價(jià)(FOB價(jià))為1200萬美元，其他有關(guān)費(fèi)用參數(shù)為：國(guó)際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為480美元/t;海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為0.25%;銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%;外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%;關(guān)稅稅率為20%;增值稅的稅率為17%;設(shè)備的國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為3%。美元與人民幣匯率為7.92。

進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

(1)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=離岸價(jià)(FOB價(jià))×7.92=1200×7.92=9504萬元

(2)國(guó)際運(yùn)費(fèi)=單位運(yùn)價(jià)×運(yùn)量=480×680×7.92=258.51萬元

(3)國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(離岸價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi))×國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率

=(9504+258.51)×0.25%

=24.41萬元

(4)進(jìn)口關(guān)稅=(進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi))×進(jìn)口關(guān)稅率

=(9504+258.51+24.41)×20%

=1957.38萬元

(5)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=[離岸價(jià)(FOB價(jià))+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅]×增值稅稅率

=(9504+258.51+24.41+1957.38)×17%

=1996.53萬元

(6)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)(FOB價(jià))×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率

=9504×0.5%=47.52萬元

(7)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=[離岸價(jià)(FOB價(jià))+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)]×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率

=(9504+258.51+24.41)×1.5%

=146.80萬元

(8)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=離岸價(jià)(FOB價(jià))×3%=9504×3%=285.12萬元

進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=離岸價(jià)(FOB價(jià))+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

=9504+258.51+24.41+1957.38+1996.53+47.52+146.80+285.12

=14220.27萬元

(2)基本預(yù)備費(fèi)估算。

基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率

(3)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算。

(三)流動(dòng)資金估算

1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額×營(yíng)業(yè)收入資金率

或

流動(dòng)資金=年經(jīng)營(yíng)成本×經(jīng)營(yíng)成本資金率

或

流動(dòng)資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

2.分項(xiàng)詳細(xì)估算法

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

(四)項(xiàng)目總投資(頁(yè)碼P215～216)

體系1：

工程總投資=工程靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息

工程靜態(tài)投資=建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)

體系2：

(1)項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金

(2)建設(shè)投資=工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)

(3)工程費(fèi)用=建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)