2016年咨詢工程師《方法與實務》財務生存能力分析考點

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　　一、概念

　　足夠的凈現(xiàn)金流量是項目能夠持續(xù)生存的條件。財務生存能力分析，應在財務分析輔助表和利潤與利潤分配表的基礎(chǔ)上編編制財務計劃現(xiàn)金流量表，綜合考察項目計算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持維持正常運營。為此財務生存能力分析又稱為資金平衡分析。

　　二、財務生存能力分析的方法

　　通常因運營期前期的還本付息負擔較重，故應特別注意運營期前期的財務生存能力分析。

　　財務可持續(xù)性應首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量，其次各處累計盈余資金不應出現(xiàn)負值。

　　項目財務生存能力的具體判斷：

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　　(一)擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量是財務可持續(xù)性的基本條件。

　　(二)各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值是財務生存的必要條件。

　　財務計劃現(xiàn)金流量表是項目財務生存能力的基金報表。

　　非盈利性項目的財務分析

　　非盈利性項目財務分析的目的和要求

　　非盈利性項目是指不以盈利為目的，而是為社會公眾提供服務或產(chǎn)品的投資項目，包括公益事業(yè)項目、行政事業(yè)項目和某些基礎(chǔ)設施項目。

　　非盈利性項目經(jīng)濟上的顯著特點是不收費或收取少量費用。

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