2016年咨詢工程師《政策與規(guī)劃》講義第五章3節(jié)

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　　第三節(jié) 財(cái)政政策

　　一、財(cái)政政策的涵義

　　財(cái)政政策是市場經(jīng)濟(jì)條件下政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，政府通過調(diào)整財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給之間的均衡。財(cái)政政策主要通過稅收、補(bǔ)貼、赤字、國債、收入分配和轉(zhuǎn)移支付等手段對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)節(jié)，是政府進(jìn)行反經(jīng)濟(jì)周期調(diào)節(jié)、熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的重要工具，也是財(cái)政有效履行配置資源、公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)等職能的主要手段。

　　財(cái)政政策由預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等組成。

　　二、財(cái)政政策的基本功能

　　財(cái)政政策作為宏觀調(diào)控的重要手段，主要具有四種功能：

　　(1)導(dǎo)向功能：財(cái)政政策通過財(cái)政分配和管理活動(dòng)，調(diào)整微觀的物質(zhì)利益，進(jìn)而調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，引導(dǎo)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

　　(2)協(xié)調(diào)功能：主要體現(xiàn)在對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中某些失衡狀態(tài)的調(diào)節(jié)和制約。如通過財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付，協(xié)調(diào)各地區(qū)間政府提供基本公共服務(wù)均等化的能力;通過提高個(gè)人所得稅免征額標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)節(jié)個(gè)人間的收入水平;財(cái)政政策工具相互配合有效發(fā)揮財(cái)政政策的協(xié)調(diào)功能。

　　(3)控制功能：財(cái)政政策的控制功能是指政府通過財(cái)政政策對人們的經(jīng)濟(jì)行為和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的制約與促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效控制。

　　(4)穩(wěn)定功能：政府通過財(cái)政政策調(diào)整總支出水平，使社會(huì)總需求和總供給趨于均衡，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

　　三、財(cái)政政策目標(biāo)與工具

　　1.財(cái)政政策目標(biāo)

　　在市場經(jīng)濟(jì)國家，財(cái)政政策的總目標(biāo)一般是：保障充分就業(yè)，穩(wěn)定物價(jià)，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，國際收支平衡，收入合理分配。財(cái)政政策目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。

　　2.財(cái)政政策工具

　　財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。政策主體通過控制政策工具實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。財(cái)政政策工具主要有政府預(yù)算、稅收、國債、公共支出、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼等。

　　(1)政府預(yù)算。政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。

　　預(yù)算收支差額包括三種狀況：

　　1)收大于支，形成預(yù)算結(jié)余，對總需求產(chǎn)生的凈影響是收縮性的，即緊縮性財(cái)政政策。

　　2)支大于收，形成預(yù)算赤字，對總需求產(chǎn)生的凈影響是擴(kuò)張性的，即擴(kuò)張性財(cái)政政策。

　　3)收支平衡，對總需求產(chǎn)生的凈影響是中性的，即中性的財(cái)政政策。

　　(2)稅收。稅收是最重要的財(cái)政政策工具之一，它廣泛地影響到社會(huì)資源的有效配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、收入分配和其他更為具體的財(cái)政政策目標(biāo)。稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過稅率確定、稅負(fù)分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰來實(shí)現(xiàn)。

　　3)國債。國債是國家按照有償性的信用原則籌集財(cái)政資金的一種形式，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控和財(cái)政政策目標(biāo)的重要手段。國債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：

　　1)調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)，在調(diào)節(jié)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系方面發(fā)揮一定的作用。

　　2)國債資金的配置可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)及區(qū)域結(jié)構(gòu)。

　　3)國債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通規(guī)模。

　　(4)政府投資。政府投資指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，它最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項(xiàng)目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。政府的投資能力與投資方向?qū)��?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整有重要作用。

　　(5)財(cái)政補(bǔ)貼。財(cái)政補(bǔ)貼是一種財(cái)政援助，對接受補(bǔ)貼者會(huì)產(chǎn)生激勵(lì)作用。補(bǔ)貼方式可以是直接的財(cái)政援助支出，也可以是間接援助形式，即減稅或免稅。財(cái)政補(bǔ)貼的優(yōu)點(diǎn)在于它的靈活性和針對性，這是其他財(cái)政政策工具所不具有的。

　　四、財(cái)政政策的類型

　　(一)根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用，可分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

　　1.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

　　自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。自動(dòng)穩(wěn)定器主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收，特別是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的變化反應(yīng)敏感的累進(jìn)稅制的自動(dòng)穩(wěn)定性;政府支出，特別是對個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃的自動(dòng)穩(wěn)定性。

　　2.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

　　相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。

　　(二)根據(jù)總量調(diào)節(jié)功能，可分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策

　　1.擴(kuò)張性財(cái)政政策

　　擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求。在國民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。擴(kuò)張性財(cái)政政策的工具主要有減稅(降低稅率)和增加財(cái)政支出規(guī)模。減稅可以增加民間的可支配收入，在財(cái)政支出規(guī)模不變的情況下，可以擴(kuò)大社會(huì)總需求，財(cái)政支出是社會(huì)總需求的直接構(gòu)成因素，財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)大會(huì)直接增加總需求。

　　2.緊縮性財(cái)政政策

　　緊縮性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。實(shí)現(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅(提高稅率)和減少財(cái)政支出。增加稅收可以減少民間的可支配收入，降低其消費(fèi)需求;減少財(cái)政支出可以降低政府的消費(fèi)需求和投資需求。財(cái)政支出是社會(huì)總需求的直接構(gòu)成因素，財(cái)政支出規(guī)模的收縮會(huì)直接減少總需求。

　　3.中性財(cái)政政策

　　中性財(cái)政政策是指財(cái)政的分配活動(dòng)對社會(huì)總需求的影響保持中性。財(cái)政的收支活動(dòng)既不會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會(huì)產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財(cái)政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策。

　　(三)其他分類

　　財(cái)政政策按調(diào)節(jié)手段分類，可分為稅收政策、國債政策、財(cái)政支出政策、財(cái)政投資政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、固定資產(chǎn)投資折舊政策、國有資產(chǎn)管理政策等。

　　按財(cái)政政策作用的期限分類，可分為長期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和短期財(cái)政政策。

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