2014年證券從業(yè)資格投資基金考點串講:基金托管人

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　　2014年證券從業(yè)資格《投資基金》考點串講

　　第五章 基金托管人

　　【考點一】基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金資產(chǎn)托管業(yè)務

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相應職責的當事人。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　1.基金資產(chǎn)由獨立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金財產(chǎn)挪作他用，有利于保障基金資產(chǎn)的安全。

　　2.基金托管人對基金管理人的投資運作(包括投資對象、投資范圍、投資比例、禁止投資行為等)進行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關法律法規(guī)和基金合同的要求運作基金財產(chǎn)，有利于保護基金份額持有人的權益。

　　3.基金托管人對基金資產(chǎn)所進行的會計復核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。

　　三、基金托管人的市場準入

　　從基金資產(chǎn)的安全性和基金托管人的獨立性出發(fā)，一般都規(guī)定基金托管人必須是由獨立于基金管理人并具有一定實力的商業(yè)銀行、保險公司或信托投資公司等金融機構擔任。

　　四、基金托管人的職責

　　1.安全保管基金財產(chǎn)。

　　2.按照規(guī)定開設基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。

　　3.對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立。

　　4.保存基金托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料。

　　5.按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。

　　6.辦理與基金托管業(yè)務活動有關的信息披露事項。

　　7.對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。

　　8.復核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格。

　　9.按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。

　　10.按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作。

　　11.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他職責。

　　五、基金托管業(yè)務流程

　　以開放式基金的托管為例，按照業(yè)務運作的順序，在托管銀行內(nèi)部的基金托管業(yè)務流程主要分四個階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作和基金終止。

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　　【考點二】機構設置與技術系統(tǒng)

　　一、基金托管人的機構設置

　　托管銀行一般都包括了下列部門：

　　(1)主要負責證券投資基金托管業(yè)務的市場開拓、市場研究、客

　　戶關系維護的市場部門。

　　(2)主要負責基金資金清算、核算的部門。

　　(3)主要負責技術維護、系統(tǒng)開發(fā)的部門。

　　(4)主要負責交易監(jiān)督、內(nèi)部風險控制的部門。

　　二、基金托管業(yè)務的技術系統(tǒng)

　　目前，各托管銀行的基金托管業(yè)務技術系統(tǒng)主要有以下特征：

　　(1)主要托管業(yè)務活動通過技術系統(tǒng)完成。

　　(2)系統(tǒng)配置完整、獨立運作。

　　(3)系統(tǒng)管理嚴格。

　　(4)系統(tǒng)安全運作。

　　【考點四】基金資金清算

　　一、交易所交易資金清算

　　交易所交易資金清算指基金在證券交易所進行股票、債券買賣及回購交易時所對應的資金清算。

　　二、全國銀行間債券市場交易資金清算

　　全國銀行間債券市場交易資金清算包括基金在銀行間市場進行債券買賣、回購交易等所對應的資金清算。

　　三、場外資金清算

　　場外資金清算指基金在證券交易所和銀行間債券市場之外所涉及的資金清算，包括申購、增發(fā)新股、支付基金相關費用以及開放式基金的申購與贖回等的資金清算。

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　　【考點五】基金會計復核

　　一、基金賬務的復核

　　基金賬務的復核指基金托管人以《中華人民共和國證券投資基金法》《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。

　　二、基金頭寸的復核

　　基金頭寸指基金在進行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。

　　三、基金資產(chǎn)凈值的復核

　　四、基金財務報表的復核

　　五、基金費用與收益分配的復核

　　六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復核

　　【考點六】基金投資運作監(jiān)督

　　一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據(jù)

　　監(jiān)督基金管理人的投資運作是保障基金資產(chǎn)安全、維護基金份額持有人利益的重要手段。

　　二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容

　　1.對基金投資范圍、投資對象的監(jiān)督。

　　2.對基金投融資比例的監(jiān)督。

　　3.對基金投資禁止行為的監(jiān)督。

　　4.對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督。

　　5.對基金管理人選擇存款銀行的監(jiān)督。

　　三、監(jiān)督與處理方式

　　1.電話提示。

　　2.書面警示。

　　3.書面報告。

　　4.定期報告。

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　　【考點七】基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標和原則

　　1.內(nèi)部控制的目標

　　內(nèi)部控制的目標是：保證業(yè)務運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風格;防范和化解經(jīng)營風險，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護基金份額持有人的權益;保障基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)健運行。

　　2.內(nèi)部控制的原則

　　(1)合法性原則。

　　(2)完整性原則。

　　(3)及時性原則。

　　(4)審慎性原則。

　　(5)有效性原則。

　　(6)獨立性原則。

　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　內(nèi)部控制的基本要素包括環(huán)境控制、風險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控。

　　三、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　基金托管人內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括資產(chǎn)保管、資金清算、投資監(jiān)督、會計核算和估值、技術系統(tǒng)五個方面。

　　四、內(nèi)部控制的制度建設

　　1.建立完善的稽核監(jiān)督體系。

　　2.明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責。

　　3.嚴格內(nèi)部管理制度。

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