2014年證券從業(yè)資格發(fā)行與承銷重難點:上市公司

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　　第三節(jié)　上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)

　　一、業(yè)務(wù)許可

　　證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)或者其他符合條件的財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，需依照《財務(wù)顧問管理辦法》的規(guī)定向中國證監(jiān)會提出申請并經(jīng)核準。

　　(一)財務(wù)顧問的資格條件

　　1.證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當具備下列條件：7條

　　(1)公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定;

　　(2)具有健全且運行良好的內(nèi)部控制機制和管理制度，嚴格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度;

　　(3)建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項目風(fēng)險評估和內(nèi)核機制;

　　(4)公司財務(wù)會計信息真實、準確、完整;

　　(5)公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄;

　　(6)財務(wù)顧問主辦人不少于5人;

　　(7)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　2.證券投資咨詢機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當具備下列條件：8條

　　(1)已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格;

　　(2)實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元;

　　(3)具有健全且運行良好的內(nèi)部控制機制和管理制度，嚴格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度;

　　(4)公司財務(wù)會計信息真實、準確、完整;

　　(5)控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前1年未發(fā)生變化，信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄;

　　(6)具有2年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元;

　　(7)有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗3年以上的人員不少于10人，財務(wù)顧問主辦人不少于5人;

　　(8)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　3.其他財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，除應(yīng)當符合前條第(2)(3)(4)項及第(7)項的條件外，還應(yīng)當具備下列條件：

　　(1)具有3年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元;

　　(4)董事、高級管理人員應(yīng)當正直誠實，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有從事證券市場工作3年以上或者金融工作5年以上的經(jīng)驗，具備履行職責(zé)所需的經(jīng)營管理能力;

　　(6)控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄;

　　(8)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當另行成立專門機構(gòu)。

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　　4.不得擔(dān)任財務(wù)顧問的有關(guān)規(guī)定。證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財務(wù)顧問：

　　(1)最近24 個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄;

　　(2)最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分;

　　(3)最近36個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。

　　(二)財務(wù)顧問主辦人的資格條件

　　個人申請注冊登記為財務(wù)顧問主辦人的，應(yīng)當具有證券從業(yè)資格、取得執(zhí)業(yè)資格證書，且符合下列條件：

　　1.具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷。

　　2.參加中國證監(jiān)會認可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格。

　　3.所任職機構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機構(gòu)的財務(wù)顧問主辦人。

　　4.未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)。

　　5.最近24個月無違反誠信的不良記錄。

　　6.最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分。

　　7.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰。

　　8.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　(三)財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格申請

　　1.證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)申請文件。證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當向中國證監(jiān)會提交下列基本文件：(1)申請報告;(2)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程;(3)董事長、高級管理人員及并購重組業(yè)務(wù)負責(zé)人的簡歷;(4)符合《財務(wù)顧問管理辦法》規(guī)定條件的財務(wù)顧問主辦人的證明材料;(5)關(guān)于公司控股股東、實際控制人信譽良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明;(6)公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的說明，包括公司風(fēng)險控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷;(7)經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近兩年的財務(wù)會計報告;(8)律師出具的法律意見書;(9)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。

　　2.證券投資咨詢機構(gòu)申請文件。證券投資咨詢機構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，除向中國證監(jiān)會提交基本申報材料外，還應(yīng)當提交下列文件：(1)中國證監(jiān)會核準的證券投資咨詢業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件;(2)從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)兩年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說明，以及最近兩年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明;(3)申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。

　　3.其他財務(wù)顧問機構(gòu)申請文件。其他財務(wù)顧問機構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，除向中國證監(jiān)會提交基本申報材料外，還應(yīng)當提交下列文件：(1)從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)3年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說明，以及最近3年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明;(2)董事、高級管理人員符合《財務(wù)顧問管理辦法》規(guī)定條件的說明;(3)申請資格前一年控股股東、實際控制人未發(fā)生變化的說明。

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　　(四)財務(wù)顧問主辦人的資格申請

　　個人申請注冊成為財務(wù)顧問主辦人，應(yīng)當通過所任職的財務(wù)顧問向中國證監(jiān)會提出申請，申請人應(yīng)當提交有關(guān)財務(wù)顧問主辦人的下列證明文件：

　　I.證券從業(yè)資格證書。

　　2.中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷的證明文件。

　　3.中國證監(jiān)會認可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格的證書。

　　4.財務(wù)顧問申請人推薦其擔(dān)任本機構(gòu)的財務(wù)顧問主辦人的推薦函。

　　5.不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)的說明。

　　6.最近24個月無違反誠信的不良記錄的說明。

　　7.最近24個月未受到行業(yè)自律組織的紀律處分的說明。

　　8.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說明。

　　9.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。

　　(五)有關(guān)獨立財務(wù)顧問業(yè)務(wù)限制的規(guī)定

　　證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)或者其他財務(wù)顧問機構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨立財務(wù)顧問的，應(yīng)當保持獨立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系;存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨立財務(wù)顧問：

　　1)持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達到或者超過5%，或者選派代表擔(dān)任上市公司董事;

　　2)上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財務(wù)顧問的股份達到或者超過5%，或者選派代表擔(dān)任財務(wù)顧問的董事;

　　3)最近2年財務(wù)顧問與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或者最近1年財務(wù)顧問為上市公司提供融資服務(wù);

　　4)財務(wù)顧問的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形;

　　5)在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務(wù)顧問服務(wù);

　　6)與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人獨立性的其他情形。

　　【例題.單選題】證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣( )萬元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.200

　　D.100

　　『正確答案』B

　　二、業(yè)務(wù)規(guī)則

　　(一)財務(wù)顧問的職責(zé)

　　財務(wù)顧問從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當履行以下職責(zé)：

　　1.接受并購重組當事人的委托，對上市公司并購重組活動進行盡職調(diào)查，全面評估相關(guān)活動所涉及的風(fēng)險。

　　2.就上市公司并購重組活動向委托人提供專業(yè)服務(wù)，幫助委托人分析并購重組相關(guān)活動所涉及的法律、財務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險，提出對策和建議，設(shè)計并購重組方案，并指導(dǎo)委托人按照上市公司并購重組的相關(guān)規(guī)定制作申報文件。

　　3.對委托人進行證券市場規(guī)范化運作的輔導(dǎo)，使其熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，充分了解其應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，督促其依法履行報告、公告和其他法定義務(wù)。

　　4.在對上市公司并購重組活動及申報文件的真實性、準確性、完整性進行充分核查和驗證的基礎(chǔ)上，依據(jù)中國證監(jiān)會的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見。

　　5.接受委托人的委托，向中國證監(jiān)會報送有關(guān)上市公司并購重組的申報材料，并根據(jù)中國證監(jiān)會的審核意見，組織和協(xié)調(diào)委托人及其他專業(yè)機構(gòu)進行答復(fù)。

　　6.根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)。

　　7.中國證監(jiān)會要求的其他事項。

　　(二)財務(wù)顧問業(yè)務(wù)規(guī)程

　　I.簽訂委托協(xié)議。財務(wù)顧問應(yīng)當與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就委托人配合財務(wù)顧問履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項作出約定。財務(wù)顧問接受上市公司并購重組多方當事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。接受委托的，財務(wù)顧問應(yīng)當指定2名財務(wù)顧問主辦人負責(zé)，同時，可以安排1 名項目協(xié)辦人參與。

　　2.盡職調(diào)查

　　3.規(guī)范輔導(dǎo)

　　4.內(nèi)部審核

　　財務(wù)顧問應(yīng)當設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機構(gòu)，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財務(wù)顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。

　　5.顧問專業(yè)意見的出具與相關(guān)承諾

　　6.向中國證監(jiān)會提交申請文件后的相關(guān)工作與規(guī)定

　　7.財務(wù)顧問應(yīng)當建立健全內(nèi)部報告制度

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　　8.持續(xù)督導(dǎo)

　　在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問應(yīng)當結(jié)合上市公司披露的定期報告出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并在前述定期報告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告。

　　在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問解除委托協(xié)議的，應(yīng)當及時向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)作出書面報告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的理由，并予以公告。委托人應(yīng)當在1個月內(nèi)另行聘請財務(wù)顧問對其進行持續(xù)督導(dǎo)。

　　9.工作檔案和工作底稿制度的建立

　　財務(wù)顧問的工作檔案和工作底稿應(yīng)當真實、準確、完整，保存期不少于10年。

　　三、監(jiān)督管理與法律責(zé)任

　　(一)監(jiān)管主體

　　1.中國證監(jiān)會

　　中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求財務(wù)顧問提供已按照本辦法的規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù)的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財務(wù)顧問的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營運作、風(fēng)險狀況、從業(yè)活動等方面進行非現(xiàn)場檢查或者現(xiàn)場檢查。

　　財務(wù)顧問及其有關(guān)人員應(yīng)當配合中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)的檢查工作，提交的材料應(yīng)當真實、準確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關(guān)材料，或者提供不真實、不準確、不完整的材料。

　　2.中國證券業(yè)協(xié)會：對財務(wù)顧問及財務(wù)顧問主辦人進行自律管理

　　(二)財務(wù)顧問及有關(guān)當事人

　　1.財務(wù)顧問及有關(guān)財務(wù)主辦人的法律義務(wù)。

　　2.財務(wù)顧問的委托人的法律義務(wù)

　　(三)持續(xù)信用管理

　　(四)證監(jiān)會對于財務(wù)顧問和財務(wù)主辦人的監(jiān)管措施

　　上市公司就并購重組事項出具盈利預(yù)測報告的，在相關(guān)并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會責(zé)令財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預(yù)測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉;利潤實現(xiàn)數(shù)額未達到盈利預(yù)測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。

　　(五)法律責(zé)任

　　財務(wù)顧問不再符合《財務(wù)顧問管理辦法》規(guī)定條件的，應(yīng)當在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正。責(zé)令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。

　　財務(wù)顧問主辦人發(fā)生變化的，財務(wù)顧問應(yīng)當在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。

　　四、《上市公司并購重組財務(wù)顧問專業(yè)意見附表》(了解)

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