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2014年證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn):基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析

更新時(shí)間:2013-12-26 13:12:42 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn):基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析

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  第四節(jié) 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析

  一、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的

  基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

  基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和凈值變動(dòng)表。附注包括重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。

  一般而言,基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到以下目的:評(píng)價(jià)基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力;通過分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及投資組合狀況了解基金的投資狀況;預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢,為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。

  二、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析

  (一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析;

  股票投資占基金凈值的比例

  債券投資占基金凈值的比例

  銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例

  某行業(yè)投資占股票投資的比例

  (二)基金盈利能力和分紅能力分析;

  (三)基金收入情況分析;

  利息收入,投資收益,公允價(jià)值變動(dòng)損益和其他收入。

  分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況。

  (四)基金費(fèi)用情況分析;

  (五)基金份額變動(dòng)分析;

  (六)基金投資風(fēng)格分析。

  持倉集中度,持倉股本規(guī)模分析,持倉成長性分析。

  證券從業(yè)資格投資分析重難點(diǎn)  

  解讀

  證券從業(yè)考試投資基金章節(jié)習(xí)題

  投資基金押題測試卷

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