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證券從業(yè)資格投資基金重難點:基金運作信息披露

更新時間:2013-09-26 15:19:43 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 證券從業(yè)資格投資基金重難點:基金運作信息披露

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  第五節(jié) 基金運作信息披露

  一、 基金凈值公告

  基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值。

  對開放式基金來說,在其放開申購、贖回前,一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值;放開申購、贖回后,則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。

  二、 基金季度報告

  基金管理人應當在每個季度結束之日起15 個工作日內,編制完成基金季度報告,并將季度報告登載在指定報刊和網站上;鸷贤Р蛔2 個月的,基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。

  三、 基金半年度報告

  基金管理人應當在上半年結束之日起60 日,編制完成基金半年度報告。

  與年度報告相比,半年度報告披露的特點:P191(七條)

  2.半年度報告只需披露當期數據和指標;而年度報告應提供最近3 個會計年度的主要會計數據和財務指標。

  3.半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告無須披露近3 年每年的凈值增長率,也無須披露近3 年每年的基金收益分配情況。

  四、 基金年度報告

  基金年度報告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應當在每年結束之日起90 日內,編制完成基金年度報告。

  (一)基金管理人和托管人在年度報告披露中的責任。

  管理人是基金年度報告的編制者和披露義務人。

  基金年度報告應經2/3 以上獨立董事簽字同意,并由董事長簽發(fā)。

  托管人職責相關的披露責任,包括負責復核年報、半年報中的財務會計資料等內容,并出具托管人報告等。

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  (五)基金凈值表現的披露

  基金資產凈值信息是基金資產運作成果的集中體現。

  目前,法規(guī)要求在基金年度報告、半年度報告、季度報告中以圖表形式披露基金的凈值表現。

  (七)基金投資組合報告的披露

  基金年度報告中的投資組合報告應披露以下信息:期末按市值占基金資產凈值比例大小排序的前5 名債券明細、投資組合報告附注等。

  基金股票投資組合重大變動的披露內容包括:報告期內累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產凈值2%的股票明細;對累計買入、累計賣出價值前20 名的股票價值低于2%的,應披露至少前20 名的股票明細;整個報告期內買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映金交易量較大的股票信息。

  (八)基金持有人信息的披露

  基金年度報告披露的持有人信息主要有:

  1.上市基金額10 名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

  五、基金上市交易公告書

  基金上市交易公告書的主要披露事項包括:基金概況,基金募集情況與上市交易安排,持有人戶數、持有人結構及前10 名持有人,主要當事人介紹,基金合同摘要,基金財務狀況,基金投資組合報告,重大事件揭示。

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