證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn)：基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析

　　第四節(jié)　基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析

　　一、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的

　　基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對(duì)外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

　　基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和凈值變動(dòng)表。附注包括重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。

　　一般而言，基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到以下目的：評(píng)價(jià)基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力;通過分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及投資組合狀況了解基金的投資狀況;預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。

　　二、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析

　　(一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析;

　　股票投資占基金凈值的比例

　　債券投資占基金凈值的比例

　　銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例

　　某行業(yè)投資占股票投資的比例

　　(二)基金盈利能力和分紅能力分析;

　　(三)基金收入情況分析;

　　利息收入，投資收益，公允價(jià)值變動(dòng)損益和其他收入。

　　分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況。

　　(四)基金費(fèi)用情況分析;

　　(五)基金份額變動(dòng)分析;

　　(六)基金投資風(fēng)格分析。

　　持倉集中度，持倉股本規(guī)模分析，持倉成長性分析。

　　證券從業(yè)資格投資基金重難點(diǎn)：第六章

　　解讀 

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