2013年證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導(dǎo)：基金會(huì)計(jì)核算
更新時(shí)間：2013-06-25 14:20:56
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摘要 2013年證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導(dǎo)：基金會(huì)計(jì)核算
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基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。
一、特點(diǎn)
(一)會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。
(二)會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。
(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
二、主要內(nèi)容
1.證券交易及其清算的核算
2.持有證券的上市公司行為的核算
3.各類資產(chǎn)的利息核算
4.基金費(fèi)用的核算
5.開放式基金份額的核算
6.基金資產(chǎn)估值的核算
7.本期利潤及利潤分配的核算
8.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
9.基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核
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