2010年證券從業(yè)資格考試發(fā)行與承銷第七章多選題(2)

　　21.關(guān)于報(bào)表披露，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.發(fā)行人運(yùn)行3年以上的，應(yīng)披露最近3年及1　期的資產(chǎn)負(fù)債 表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表

　　B.發(fā)行人運(yùn)行不足3年的，應(yīng)披露最近1　期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金 流量表

　　C.發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母 公司財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.發(fā)行人應(yīng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及變 化情況

　　22.發(fā)行人應(yīng)依據(jù)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，披露()。

　　A.最近3年非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容、金額

　　B.最近1期非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容、金額

　　C.非經(jīng)常性損益對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　D.最近3年及1　期扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)金額

　　23.發(fā)行人最近1　期末持有金額較大的()等財(cái)務(wù)性投資的，應(yīng)分析其投資目的、對(duì)發(fā)行人資金安排的影響、投資期限、發(fā)行人對(duì)投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充足。

　　A.交易性金融資產(chǎn)

　　B.可供出售的金融資產(chǎn)

　　C.借與他人款項(xiàng)

　　D.委托理財(cái)

　　24.發(fā)行人目前存在重大( )的，應(yīng)說(shuō)明對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。

　　A.擔(dān)保

　　B.訴訟轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　C.或有事項(xiàng)

　　D.期后事項(xiàng)

　　25.財(cái)務(wù)報(bào)表被出具( )的，發(fā)行人應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明。

　　A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的有保留審計(jì)意見(jiàn)

　　B.有保留審計(jì)意見(jiàn)

　　C.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)

　　D.帶說(shuō)明事項(xiàng)段的有保留審計(jì)意見(jiàn)

　　26.募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購(gòu)其他企業(yè)股份的，發(fā)行人應(yīng)披露( )。

　　A.擬增資或收購(gòu)的企業(yè)的基本情況及最近1　年及1　期經(jīng)具有證 券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和 利潤(rùn)表

　　B.增資資金折合股份或收購(gòu)股份的評(píng)估、定價(jià)情況

　　C.增資或收購(gòu)前后持股比例及控制情況

　　D.增資或收購(gòu)行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系

　　27.擔(dān)保采用( )方式的，應(yīng)披露擔(dān)保物的種類、數(shù)量、價(jià)值等相關(guān)情況。

　　A.抵押

　　B.質(zhì)押轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　C.保證

　　D.按揭

　　28.首次公開(kāi)發(fā)行股票，并申請(qǐng)?jiān)诮?jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的證券交易所上市的公司，股票上市前，應(yīng)按()中的有關(guān)要求編制上市公告書(shū)。

　　A.《公司法》、《證券法》

　　B.《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》

　　C.核準(zhǔn)其掛牌交易的證券交易場(chǎng)所《上市規(guī)則》

　　D.《股票上市公告書(shū)內(nèi)容與格式指引》

　　29.發(fā)行人及其全體( )應(yīng)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

　　A.董事

　　B.監(jiān)事

　　C.高級(jí)管理人員

　　D.核心技術(shù)人員

　　30.根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)行規(guī)章、規(guī)范性文件目錄》，把公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露的規(guī)章制度分為()。

　　A.內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

　　B.編報(bào)規(guī)則轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　C.規(guī)范問(wèn)答

　　D.個(gè)案意見(jiàn)與案例分析

　　31.上市公司信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)包括( )。

　　A.明確上市公司應(yīng)當(dāng)披露的信息，確定披露標(biāo)準(zhǔn)

　　B.未公開(kāi)信息的傳遞、審核、披露流程

　　C.信息披露事務(wù)管理部門及其負(fù)責(zé)人在信息披露中的職責(zé)

　　D.對(duì)外發(fā)布信息的申請(qǐng)、審核、發(fā)布流程

　　32.對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方信息的披露，主要包括( )。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　A.控股子公司、參股子公司的簡(jiǎn)要情況

　　B.發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況

　　C.公司控制權(quán)的歸屬、公司的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)

　　D.發(fā)行人的改制重組情況

　　33.在新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過(guò)渡期間，擬上市公司在編制和披露3年及1　期比較財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.做好確認(rèn)2007年1月1日的資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)

　　B.按照追溯調(diào)整的原則，將調(diào)整后的可比期間利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù) 債表，作為可比期間的申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C.假定自申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表比較期初開(kāi)始全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以 可比期間最早期初資產(chǎn)負(fù)債表為起點(diǎn)，編制比較期間的備考利潤(rùn)表，并在本部分和會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

　　D.按照申報(bào)報(bào)表列報(bào)的數(shù)據(jù)計(jì)算并披露相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　34.關(guān)于境內(nèi)外披露差異，由于在境內(nèi)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料所采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，導(dǎo)致凈資產(chǎn)或凈利潤(rùn)存在差異的，()應(yīng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表，并注明境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱。

　　A.發(fā)行境內(nèi)上市外資股的發(fā)行人

　　B.發(fā)行境外上市外資股的發(fā)行人

　　C.發(fā)行境外上市中資股的發(fā)行人

　　D.所有發(fā)行人

　　多選題 

　　21.B 22.ABCD 23.ABCD 24.ABCD 25.C 26.ABCD 27.AB 28.ABCD 29.ABC 30.ABC

　　31.ABCD 32.ABC 33.ABCD 34.B

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