2020證券從業(yè)資格《證券市場基本法律法規(guī)》證券投資基金的利潤分配

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證券從業(yè)資格《證券市場基本法律法規(guī)》證券投資基金的利潤分配

證券投資基金的利潤是指基金在一定會計期間的經(jīng)營成果，利潤(也稱“收益”)包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等，也被稱為基金收益。

1.封閉式基金的利潤分配

(1)封閉式基金的收益利潤分配每年不得少于一次。

(2)封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實現(xiàn)收益的90%。

(3)一般采用現(xiàn)金分紅的形式。

2.開放式基金的利潤分配

分紅方式有現(xiàn)金分紅和紅利再投資轉(zhuǎn)換為基金份額兩種：

(1)開放式基金的基金份額持有人可以事先選擇將所獲分配的現(xiàn)金收益，按照基金合同有關基金份額申購的約定轉(zhuǎn)為基金份額。

(2)基金份額持有人事先未做出選擇的，基金管理人應當支付現(xiàn)金。

3.貨幣市場基金的利潤分配

(1)《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》規(guī)定：對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。

(2)當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權(quán)益。

①貨幣市場基金每周五進行利潤分配時，將同時分配周六和周日的利潤。

②每周一至周四進行分配時，則僅對當日利潤進行分配。

③投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤。

④投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤。

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