證監(jiān)會(huì)通報(bào)上半年查處信息披露違法違規(guī)案件情況

真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息是證券市場有序運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，是投資者全面了解公司經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況的基本途徑，是維護(hù)市場信心、保護(hù)投資者利益的關(guān)鍵所在。信息披露違法違規(guī)干擾市場正常運(yùn)行、侵害投資者合法權(quán)益、積聚市場重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以打擊和遏制。今年以來，證監(jiān)會(huì)稽查部門按照依法全面從嚴(yán)監(jiān)管的工作方針，堅(jiān)持“精準(zhǔn)立案、精準(zhǔn)查處、精準(zhǔn)打擊”的原則，始終把虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述等各類信息披露違法違規(guī)作為稽查執(zhí)法的重點(diǎn)。上半年，證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查信息披露違法違規(guī)案件39件，同比增長50%;辦結(jié)17件，其中查實(shí)16件，成案率94%。

上半年在辦信息披露違法違規(guī)案件主要表現(xiàn)為：一是虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)、濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施財(cái)務(wù)造假。部分發(fā)行人、上市公司為騙取發(fā)行核準(zhǔn)、實(shí)現(xiàn)重組業(yè)績承諾或避免退市風(fēng)險(xiǎn)警示，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)及銷售回款等方式虛增公司收入利潤，或者通過提前確認(rèn)收益、少計(jì)減值準(zhǔn)備、跨期調(diào)整成本費(fèi)用等方式虛增利潤。二是利用違規(guī)擔(dān)保、資金占用等多種手段損害上市公司利益。個(gè)別上市公司大股東、實(shí)際控制人通過家族關(guān)聯(lián)企業(yè)長期占用上市公司資金，以上市公司名義向他人借款或以上市公司存款為質(zhì)押向銀行貸款，嚴(yán)重?fù)p害上市公司及中小股東利益。三是未依法履行重大事項(xiàng)等信息披露義務(wù)。從已經(jīng)查實(shí)的重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述11起案件看，既有未披露重大合同、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟等重大事項(xiàng)，也有未按期披露定期報(bào)告，還有未經(jīng)核實(shí)發(fā)布行業(yè)數(shù)據(jù)引發(fā)股價(jià)異動(dòng)。四是隨著污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的部署推進(jìn)，上市公司因環(huán)境違法信息披露不實(shí)的案件不斷增加，上半年新增4起環(huán)保信息披露不實(shí)案件。有的未及時(shí)披露子公司主要負(fù)責(zé)人涉嫌污染環(huán)境犯罪信息;有的持續(xù)多年受到環(huán)保部門行政處罰，未在定期報(bào)告中披露。

上半年在辦信息披露違法案件呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)造假手法隱蔽復(fù)雜。有的上市公司連續(xù)多年將生產(chǎn)廢料循環(huán)入庫虛增庫存，實(shí)現(xiàn)少計(jì)成本、虛增利潤。有的公司利用行業(yè)特點(diǎn)，通過出售商品再購回或退貨商品不進(jìn)行退貨處理等方式虛增收入和利潤。二是涉案領(lǐng)域涉及公司債等業(yè)務(wù)。一些非上市企業(yè)、上市公司在發(fā)行公司債過程中涉嫌財(cái)務(wù)造假、未披露重大事項(xiàng)。有的向交易所報(bào)備發(fā)行文件中含有虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);有的隱瞞重大擔(dān)保事項(xiàng)，擅自改變資金用途。三是多種違法行為交織。信息披露違法違規(guī)的背后，往往隱藏著不法關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)資金占用、惡性利益輸送等嚴(yán)重違法的線索。有的利用信息披露實(shí)施內(nèi)幕交易、操縱市場;有的長期侵占上市公司資金;有的不披露一致行動(dòng)關(guān)系，回避要約收購義務(wù)。四是不少案件違法手段惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，涉嫌刑事犯罪。有的持續(xù)多年實(shí)施財(cái)務(wù)造假且金額巨大，有的還涉嫌背信損害上市公司利益等多項(xiàng)違法犯罪。

按照中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)與上市公司信息披露同步關(guān)注的工作原則，今年上半年證監(jiān)會(huì)對11家證券中介機(jī)構(gòu)啟動(dòng)調(diào)查，同比增長22%，涉及證券公司3家、會(huì)計(jì)師事務(wù)所5家、評估機(jī)構(gòu)2家和律師事務(wù)所1家。這些案件主要涉及相關(guān)機(jī)構(gòu)在提供證券服務(wù)時(shí)未勤勉盡責(zé)，表現(xiàn)為不遵守相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，盡調(diào)程序流于形式或存在重大缺陷等，個(gè)別機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員甚至參與合謀造假。

下一步，證監(jiān)會(huì)將抓緊做好在辦信息披露違法案件的調(diào)查和處罰工作，及時(shí)向社會(huì)公布處理結(jié)果。同時(shí)，在前期召開的稽查案件線索工作會(huì)議上，進(jìn)一步明確突出信息披露違法案件作為線索篩查和分析的重點(diǎn)，要求絕不放過任何可疑線索，發(fā)現(xiàn)一起，立案一起，堅(jiān)決查辦市場關(guān)切、影響惡劣的重大財(cái)務(wù)造假、信息披露違法違規(guī)案件，始終對中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)保持高壓態(tài)勢，切實(shí)增強(qiáng)執(zhí)法威懾，提高違法成本，有力督促各類信息披露義務(wù)主體歸位盡責(zé)，不斷夯實(shí)市場穩(wěn)定運(yùn)行基礎(chǔ)。

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