證監(jiān)會(huì)通報(bào)2017年度審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查處理情況

為落實(shí)全國(guó)證券期貨監(jiān)管工作會(huì)議精神，堅(jiān)持依法全面從嚴(yán)監(jiān)管，強(qiáng)化審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，督促審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)、勤勉執(zhí)業(yè)，提升資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，2017年，我會(huì)統(tǒng)一組織對(duì)3家審計(jì)機(jī)構(gòu)、3家評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面檢查，合計(jì)抽查30個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、10個(gè)評(píng)估項(xiàng)目;對(duì)1家審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了回訪檢查，合計(jì)抽查15個(gè)審計(jì)項(xiàng)目;對(duì)15家審計(jì)機(jī)構(gòu)的30個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、7家評(píng)估機(jī)構(gòu)的10個(gè)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。

整體來看，多數(shù)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)能夠按要求加強(qiáng)內(nèi)部治理、健全質(zhì)量控制體系，審計(jì)、評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量有所提升，但仍存在一定問題，具體表現(xiàn)在：

部分審計(jì)機(jī)構(gòu)一體化管理不到位，質(zhì)量控制體系不健全，獨(dú)立性管理工作還有待改善;個(gè)別審計(jì)機(jī)構(gòu)甚至在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、信息管理等多方面均未做到實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一，質(zhì)量控制體系形同虛設(shè);個(gè)別簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師和質(zhì)量控制復(fù)核人缺乏必要的職業(yè)精神，未實(shí)質(zhì)性參與審計(jì)或復(fù)核工作便簽署相關(guān)報(bào)告與文件。在具體執(zhí)業(yè)項(xiàng)目方面，一些審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)函證、監(jiān)盤等基礎(chǔ)性審計(jì)程序缺乏足夠認(rèn)識(shí)，程序執(zhí)行流于形式，相關(guān)執(zhí)業(yè)問題突出;一些審計(jì)機(jī)構(gòu)濫用職業(yè)判斷，對(duì)收入確認(rèn)、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更、前期差錯(cuò)更正等重要事項(xiàng)，未執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，未獲取充分的審計(jì)證據(jù);還有個(gè)別審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)新三板、債券發(fā)行等審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域不重視，相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高。

部分評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度不完善、內(nèi)部管理工作不到位，質(zhì)量控制體系有待完善，獨(dú)立性管理工作還需加強(qiáng)。在具體執(zhí)業(yè)項(xiàng)目方面，一些評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)折現(xiàn)率、增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率等關(guān)鍵評(píng)估參數(shù)的選取依據(jù)不足，對(duì)歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃和盈利預(yù)測(cè)等重要評(píng)估資料缺少調(diào)查與分析;一些評(píng)估報(bào)告與說明未充分披露與評(píng)估結(jié)論相關(guān)的重要信息;部分評(píng)估機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)勘查程序嚴(yán)重不足，未執(zhí)行必要的工作程序便直接依賴其他中介機(jī)構(gòu)的工作成果;還有個(gè)別評(píng)估項(xiàng)目存在多處明顯計(jì)算錯(cuò)誤，且直接影響評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確性。

根據(jù)檢查情況，我會(huì)對(duì)10家審計(jì)機(jī)構(gòu)及53人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師、9家評(píng)估機(jī)構(gòu)及20人次資產(chǎn)評(píng)估師分別采取了監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信檔案;同時(shí)，還將部分審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為移交稽查處理。

我會(huì)一直強(qiáng)調(diào)，審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)的重要參與者，在提升資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面起著重要作用。今后，我會(huì)將繼續(xù)堅(jiān)持依法全面從嚴(yán)監(jiān)管，強(qiáng)化審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的主體責(zé)任，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為抓手，督促審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理、健全質(zhì)量控制體系、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，以滿足資本市場(chǎng)高質(zhì)量的業(yè)務(wù)需求，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

附表：2017年度對(duì)審計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施的情況表.pdf

【請(qǐng)掃描上方二維碼，關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校金融考試官方微信號(hào)！】

環(huán)球網(wǎng)校友情提示：了解更多行業(yè)動(dòng)態(tài)您可以登陸環(huán)球網(wǎng)校證券從業(yè)資格頻道或環(huán)球網(wǎng)校證券論壇與廣大朋友一起交流學(xué)習(xí)，共求進(jìn)步！