證監(jiān)會嚴查上市公司財務(wù)造假 整治市場亂象

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會發(fā)布《證監(jiān)會嚴查上市公司財務(wù)造假 整治市場亂象》，更多證券行業(yè)相關(guān)信息請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校證券從業(yè)資格考試頻道。

　　近日,證監(jiān)會查處了江蘇雅百特科技股份有限公司(以下簡稱雅百特)以虛構(gòu)海外工程項目和國內(nèi)外建材貿(mào)易的方式虛增業(yè)務(wù)收入,粉飾財務(wù)報表的重大信息披露違法案件。

　　經(jīng)過細致縝密地調(diào)查和審理工作,通過對涉案主體復(fù)雜業(yè)務(wù)和資金往來的抽絲剝繭、層層深挖,我會查明,雅百特于2015至2016年9月通過虛構(gòu)巴基斯坦旁遮普省木爾坦公交工程項目、虛構(gòu)國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易等手段,累計虛增營業(yè)收入達5.8億元,虛增利潤約2.6億元,其中2015年虛增利潤占當(dāng)期披露利潤總額達73%,2016年前三季虛增利潤占當(dāng)期披露利潤總額約20%。上述虛假財務(wù)數(shù)據(jù)通過雅百特2015年年報、2016年半年報及三季報公布,已構(gòu)成信息披露違法。

　　雅百特信息披露違法案是我會查處的一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財務(wù)造假案,由于本案違法事實涉及境外項目,我會及時啟動跨境執(zhí)法合作程序,向巴基斯坦、中國香港、美國等境外監(jiān)管機構(gòu)提出執(zhí)法協(xié)助請求,境外監(jiān)管機構(gòu)向我會提供的證據(jù)與我會在境內(nèi)掌握的證據(jù)形成完整的證據(jù)鏈條,我會查實認定了雅百特公司的違法行為,案件取得重大突破。目前,我會已與60多個國家和地區(qū)的監(jiān)管機構(gòu)簽訂了監(jiān)管合作備忘錄,持續(xù)加強證券期貨領(lǐng)域的跨境監(jiān)管合作和信息互換,執(zhí)法協(xié)作機制不斷完善。雅百特案反映出上市公司實施跨境財務(wù)造假的新動向,該案的成功查處表明,在跨境執(zhí)法協(xié)作框架下,任何違法行為都難逃法網(wǎng),必將受到法律的嚴懲。

　　應(yīng)當(dāng)事人要求,本案在行政處罰事先告知后召開了聽證會,我會依法對有關(guān)證據(jù)進行了質(zhì)證,充分聽取了當(dāng)事人的陳述、申辯意見,并對相關(guān)意見進行了復(fù)核。綜合我會已經(jīng)查明的當(dāng)事人虛構(gòu)參與木爾坦項目的有關(guān)事實證據(jù),我會對當(dāng)事人提出的有關(guān)申辯意見不予采納,對當(dāng)事人提交的有關(guān)證據(jù),決定不予采信。

　　雅百特的上述違法行為涉案金額巨大、情節(jié)嚴重。根據(jù)在案事實證據(jù)和相關(guān)法律規(guī)定,我會決定,對雅百特處以《證券法》規(guī)定的頂格罰款60萬元,對直接負責(zé)的主管人員陸永處以30萬元頂格罰款,并采取終身市場禁入措施,對其他有關(guān)責(zé)任人員依法分別予以行政處罰或采取市場禁入措施。對本案涉及中介機構(gòu)涉嫌未勤勉盡責(zé)等違法行為,我會將嚴查到底,絕不姑息;對本案已涉嫌構(gòu)成刑事犯罪的有關(guān)事實,我會將移送司法機關(guān)進一步追究刑事責(zé)任。

　　證監(jiān)會將不斷加強上市公司監(jiān)管,對財務(wù)欺詐、虛假陳述等違法行為始終保持高壓態(tài)勢,堅決從嚴執(zhí)法,治理市場亂象,切實保護投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益。

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