中級會計職稱《中級經濟法》練習題：企業(yè)所得稅

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　　中級會計職稱《中級經濟法》練習題：企業(yè)所得稅

　　單項選擇題

　　1、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的計稅依據是(　)。

　　A、收入總額

　　B、利潤總額

　　C、應納稅額

　　D、應納稅所得額

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

　　2、下列項目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是(　)。

　　A、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅

　　B、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件是年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元

　　C、企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專業(yè)設備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額

　　D、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。選項B，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元僅是針對工業(yè)企業(yè)。選項C，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額的10%，可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

　　3、對安置殘疾人的單位的增值稅涉稅政策規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A、實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法

　　B、實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定

　　C、每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額最高不得超過每人每年3.5萬元

　　D、該項稅收優(yōu)惠政策適用于生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業(yè)務收入之和達到70%的單位

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 該項稅收優(yōu)惠政策適用于生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業(yè)務收入之和達到50%的單位。

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