2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》第七章：現(xiàn)金收支管理

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　　現(xiàn)金收支管理

　　現(xiàn)金收支管理包括收款和付款管理

　　收款管理

　　收款系統(tǒng)成本包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

　　收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。有下列三種類型;

　　(1)郵寄浮動(dòng)期。

　　(2)處理浮動(dòng)期。

　　(3)結(jié)算浮動(dòng)期。

　　提示：以現(xiàn)金支票為例來(lái)理解。

　　提示：還可以采取電子支付方式。

　　付款管理

　　主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間(必須是合理合法的)。

　　1.使用現(xiàn)金浮游量

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2.推遲應(yīng)付款的支付

　　3.匯票代替支票

　　4.改進(jìn)員工工資支付模式

　　5.透支

　　6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

　　7.使用零余額賬戶

　　企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過(guò)來(lái)，從而使更多的現(xiàn)金可以用作他用。