2014年中級會計職稱考試《中級財務(wù)管理》輔導(dǎo):籌資管理內(nèi)容
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籌資管理的內(nèi)容
(一)科學(xué)預(yù)計資金需要量
企業(yè)創(chuàng)立時,要按照規(guī)劃的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,核定長期資本需要量和流動資金需要量;企業(yè)正常營運(yùn)時,要根據(jù)年度經(jīng)營計劃和資金周轉(zhuǎn)水平,核定維持營業(yè)活動的日常資金需求量;企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展時,要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營擴(kuò)張規(guī);?qū)ν馔顿Y對大額資金的需求,安排專項的資金。
(二)合理安排籌資渠道、選擇籌資方式
一般來說,企業(yè)最基本的籌資渠道是直接籌資和間接籌資。直接籌資,是企業(yè)直接從社會取得資金;間接籌資,是企業(yè)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)從社會取得資金。
內(nèi)部籌資主要依靠企業(yè)的利潤留存積累。外部籌資主要有兩種方式:股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。
(三)降低資本成本、控制財務(wù)風(fēng)險
資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價,包括資金籌集費(fèi)用和使用費(fèi)用。
一般來說,債務(wù)資金比股權(quán)資金的資本成本要低。即使同是債務(wù)資金,由于借款、債券和租賃的性!質(zhì)不同,其資本成本也有差異。企業(yè)在籌資管理中,要合理利用資本成本較低的資金,努力降低企業(yè)的資本成本率。
財務(wù)風(fēng)險,是企業(yè)無法如期足額地償付到期債務(wù)的本金和利息的風(fēng)險。企業(yè)籌集資金在降低資本成本的同時,要充分考慮財務(wù)風(fēng)險。
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