中級會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》模擬試題：第四章證券法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是()。

　　A.股票和公司債券都屬于有價證券

　　B.公司債券持有人在公司破產(chǎn)時，優(yōu)先于股票持有人得到清償

　　C.發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求

　　D.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系

　　[答案]：D

　　[解析]：根據(jù)規(guī)定，公司債券持有人與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;股票持有人與公司之間形成股權(quán)關(guān)系。

　　2.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行采取溢價發(fā)行的，發(fā)行價格的確定方式是()。

　　A.股東大會決議

　　B.董事會決定

　　C.發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定

　　D.證券公司根據(jù)市場情況確定

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核股票發(fā)行采用溢價發(fā)行方式的價格確定方式。根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采取溢價發(fā)行的，其發(fā)行價格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。

　　3.根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是()。

　　A.最近1年財務(wù)會計文件無虛假記載

　　B.最近2年財務(wù)會計文件無虛假記載

　　C.最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載

　　D.最近5年財務(wù)會計文件無虛假記載

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是公司公開發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合的條件。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是：最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為。

　　4.2006年5月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到2008年9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬元，計劃于2008年10月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過()萬元。

　　A.3200

　　B.2000

　　C.1200

　　D.1000

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是發(fā)行公司債券的條件。發(fā)行公司債券的次數(shù)沒有限定，但是發(fā)行公司債券額最多不得超過公司凈資產(chǎn)總額的40%，即3200萬元，但應(yīng)減去未到期的債券1200萬元。因此該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過8000×40%-1200=2000(萬元)。

　　5.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告的注冊會計師在一定期限內(nèi)不得購買該公司的股票。該期限為()。

　　A.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后1年內(nèi)

　　B.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)

　　C.出具審計報告后6個月內(nèi)

　　D.出具審計報告后1年內(nèi)

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是證券交易的規(guī)則。我國《證券法》規(guī)定：為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　6.某股份有限公司向國務(wù)院授權(quán)證券管理部門申請其股票上市交易，下列情形中將構(gòu)成其股票不能上市交易的是()。

　　A.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的35%

　　B.公司股本總額為6000萬元

　　C.公司在前年因財務(wù)會計報告有虛假記載被處理

　　D.持有公司股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)有900多人

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是股票上市交易條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市交易必須符合的條件之一是公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。

　　7.上市公司對于其發(fā)行的、可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券法》的規(guī)定向有關(guān)部門報告并予公告。下列各項中，不屬于上市公司重大事件的是()。

　　A.公司經(jīng)理發(fā)生變動

　　B.公司董事發(fā)生變動

　　C.公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化

　　D.持有公司1%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核上市公司重大事件。根據(jù)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的屬于重大事件。因此選項D是錯誤的。

　　8.下列各項中，依法不得收購戊上市公司股份的是()。

　　A.財務(wù)狀況與公司信譽(yù)良好的甲上市公司

　　B.在過去一年中因存在虛假信息披露被中國證監(jiān)會給予行政處罰的乙上市公司

　　C.丙上市公司已經(jīng)擁有戊上市公司的股份，打算繼續(xù)收購

　　D.自然人丁，丁曾經(jīng)擔(dān)任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在三年前破產(chǎn)關(guān)閉

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是上市公司收購。乙上市公司不得收購戊上市公司，因為乙上市公司在最近三年內(nèi)存在嚴(yán)重的市場失信行為并受到中國證監(jiān)會行政處罰。

　　9.收購要約的期限不得少于()日，并不得超過()日。

　　A.20 60

　　B.30 60

　　C.10 30

　　D.30 90

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核收購要約的期限。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　10. 當(dāng)投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份的()后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或減少5%時，應(yīng)予以公告和進(jìn)行書面報告。

　　A.10%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.8%

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核持股比例達(dá)到一定程度后的法定的報告義務(wù)履行期限。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%時，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定進(jìn)行書面報告和公告。

　　二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有()。

　　A.某次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B.發(fā)行價格應(yīng)不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票的均價

　　C.募集資金須存放于公司董事會決定的專項賬戶

　　D.除金融類企業(yè)外，不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為主要業(yè)務(wù)的公司

　　[答案]：AB

　　[解析]：上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%;因此選項A不符合規(guī)定。本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;因此選項B表述不符合規(guī)定。

　　2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項時，證券交易所可以決定終止其股票上市的有()。

　　A.最近3年連續(xù)虧損，在限定期限內(nèi)未能扭虧為盈

　　B.上市公司被宣告破產(chǎn)

　　C.公司股本總額發(fā)生變化，不再具備上市條件

　　D.上市公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，且拒絕糾正

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核股票終止上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司股本總額發(fā)生變化，不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。 因此選項C不符合規(guī)定。

　　3.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，表明已經(jīng)獲得或擁有上市公司控制權(quán)的情形是()。

　　A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

　　B.投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%

　　C.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任

　　D.投資者可以實(shí)際支配的表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核上市公司控制權(quán)的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)

　　(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

　　(2)投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%

　　(3)投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任

　　(4)投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響

　　(5)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

　　4.下列選項中，屬于簡式權(quán)益變動報告書包括的內(nèi)容有()。

　　A.投資者及其一致行動人的姓名

　　B.擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時間及方式

　　C.前24個月內(nèi)投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易

　　D.取得相關(guān)股份的價格、所需資金額、資金來源

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是權(quán)益變動報告書。選項C和選項D屬于詳式權(quán)益變動報告書的內(nèi)容。

　　5.上市公司收購行為完成后，下列情形符合法律規(guī)定的有()。

　　A.收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易

　　B.被收購公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)解散

　　C.收購人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告

　　D.收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考核點(diǎn)是上市公司收購后事項的處理。收購行為完成后，被收購公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)依法變更企業(yè)形式。

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