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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》:發(fā)行公司債券

更新時(shí)間:2013-07-10 09:50:16 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》:企業(yè)債券又稱公司債券,是企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

  發(fā)行公司債券概念

  企業(yè)債券又稱公司債券,是企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。債券是持券人擁有公司債權(quán)的書面證書,它代表持券人同發(fā)債公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

  (一)發(fā)行債券的條件與種類

  1.發(fā)行債券的條件

  2.公司債券的種類

  (二)債券發(fā)行的程序

  1.作出決議。公司發(fā)行債券要由董事會(huì)制訂方案,股東大會(huì)作出決議。

  2.提出申請(qǐng)。

  3.公告募集辦法。公司債券分私募發(fā)行和公募發(fā)行:

  私募發(fā)行是以特定的少數(shù)投資者為對(duì)象發(fā)行債券;

  公募發(fā)行則是在證券市場(chǎng)上以非特定的廣大投資者為對(duì)象公開發(fā)行債券。

  4.委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)售。公募間接發(fā)行是各國(guó)通行的公司債券發(fā)行方式。

  承銷方式有代銷和包銷兩種:

  代銷是指承銷機(jī)構(gòu)代為推銷債券,在約定期限內(nèi)未售出的余額可退還發(fā)行公司,承銷機(jī)構(gòu)不承擔(dān)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)。

  包銷是由承銷團(tuán)先購(gòu)入發(fā)行公司擬發(fā)行的全部債券,然后再售給社會(huì)上的投資者,如果約定期限內(nèi)未能全部售出,余額要由承銷團(tuán)負(fù)責(zé)認(rèn)購(gòu)。

  5.交付債券,收繳債券款,登記債券存根簿。

  (三)債券的償還

  (四)債券籌資的特點(diǎn)

  優(yōu)點(diǎn)

  1.一次籌資數(shù)額大

  2.提高公司的社會(huì)聲譽(yù)

  3.籌集資金的使用限制條件少

  4.能夠鎖定資本成本的負(fù)擔(dān)

  在預(yù)計(jì)市場(chǎng)利率持續(xù)上升的金融市場(chǎng)環(huán)境下,能夠鎖定資本成本

  缺點(diǎn)

  5.發(fā)行資格要求高

  6.資本成本較高(相對(duì)于銀行借款籌資)

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