會計職稱《中級財務(wù)管理》歷年真題：現(xiàn)金管理

更新時間：2013-07-03 09:46:14 來源：|0

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摘要會計職稱《中級財務(wù)管理》歷年真題：現(xiàn)金管理

　　【例題1：2010年單選】運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是(　)。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

　　【答案】B

　　【例題2：單選題】某公司持有有價證券的平均年利率為6%，公司的現(xiàn)金最低控制線為1800元，現(xiàn)金最優(yōu)返回線為6000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金14400元，根據(jù)隨機模型，此時應(yīng)當投資于有價證券的金額是(　)元。

　　A.0　　　　　　B.6000

　　C.8400　　　　 D.4200

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金余額上限=3×6000-2×1800=14400元

　　如果現(xiàn)金量達到控制上限，應(yīng)購買有價證券：14400-6000=8400(元)。

　　【例題3：單選題】下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是( )。

　　A.回歸線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無關(guān)

　　B.有價證券利息率增加，會導致回歸線上升

　　C.有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本上升，會導致回歸線上升

　　D.當現(xiàn)金的持有量高于或低于回歸線時，應(yīng)立即購入或出售有價證券

　　【答案】C

　　【例題4：2011年判斷題】在隨機模型下，當現(xiàn)金余額在最高控制線最低控制線之間波動時，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域，無需調(diào)整。(　)

　　【答案】√

　　【解析】在隨機模型中，當企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動時，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進行調(diào)整。

　　【例題5：2011年綜合題局部】預(yù)計投資項目運營期第2年的存貨需用額(即平均存貨)為3000萬元，全年銷售成本為9000萬元;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(按營業(yè)收入計算)為60天;應(yīng)付賬款需用額(即平均應(yīng)付賬款)為1760萬元，日均購貨成本為22萬元。上述數(shù)據(jù)均已得到確認。要求：

　　計算運營期第二年日均銷貨成本、存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　【解答】

　　日均銷貨成本=9000/360=25(萬元)

　　存貨周轉(zhuǎn)期=3000/25=120(天)

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=1760/22=80(天)

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　=120+60-80

　　=100(天)

　　【例題6：2010年多選題】下列各項關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有(　)。

　　A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和