會(huì)計(jì)知識(shí)：開錯(cuò)發(fā)票抬頭如何處理
瀏覽
收藏
問題：
我公司9月用手工開了100萬元的發(fā)票，到9月對(duì)方才告訴我公司，此發(fā)票的抬頭開錯(cuò)了，要求我公司重新用稅控機(jī)開具發(fā)票。10月我公司使用了稅控機(jī)，但是稅控系統(tǒng)中沒辦法將9月的發(fā)票紅沖。經(jīng)過與稅務(wù)局協(xié)調(diào)，我公司用手工發(fā)票紅沖了9月開具的發(fā)票，然后再重新開具新發(fā)票。但是我公司已在9月繳納了此發(fā)票的稅款，而新開具的100萬元的發(fā)票也進(jìn)行了繳稅。稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證，告訴我公司可抵扣以后的營(yíng)業(yè)稅，請(qǐng)問做賬時(shí)要怎樣處理?那張代扣代收憑證要怎樣抵扣以后營(yíng)業(yè)稅?
解答：
根據(jù)問題所述情況，將幾筆涉稅分錄列示如下：
1.原錯(cuò)誤發(fā)票，計(jì)提稅金(假設(shè)稅率為5%)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000
2.次月上繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000
貸：銀行存款 50000
3.新開發(fā)票上繳營(yíng)業(yè)稅(營(yíng)業(yè)額沒變，不計(jì)提)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000
貸：銀行存款 50000
根據(jù)上述分錄可以看出，營(yíng)業(yè)稅有借方余額50000.假如企業(yè)以后開具了500萬元的發(fā)票，接下來會(huì)計(jì)處理為：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 250000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅250000
而上繳時(shí)按差額20(25-5)萬元繳納稅款即可。
相關(guān)鏈接：2013年上海會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)上報(bào)名常見問題解答
會(huì)計(jì)職稱精選答疑：辦理支付結(jié)算的基本要求有哪些？
會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)答疑：賬實(shí)不符時(shí)應(yīng)如何調(diào)整?
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題：教育費(fèi)附加
最新資訊
- 2024年江蘇省中級(jí)會(huì)計(jì)免試申請(qǐng)材料可以補(bǔ)充提交嗎？2024-08-07
- 2023年四川中級(jí)會(huì)計(jì)師考試考后常見問題解答2023-11-17
- 2023年四川考區(qū)會(huì)計(jì)中級(jí)資格考試考后相關(guān)問題答疑2023-11-01
- 2022年湖北武漢會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)中級(jí)資格延期考試考點(diǎn)地址、公交車、地鐵到站表2022-12-01
- 2022年四川成都中級(jí)會(huì)計(jì)延考熱點(diǎn)問題答疑:管控區(qū)考生是否能考、核酸要求等2022-12-01
- 泰州市財(cái)政局發(fā)布：關(guān)于會(huì)計(jì)考試證書領(lǐng)取等常見問題的解答2022-11-25
- 黑龍江省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理局發(fā)布2022年中級(jí)會(huì)計(jì)延期考試相關(guān)問題解答2022-10-24
- 安徽中級(jí)會(huì)計(jì)師報(bào)名信息表忘記打印會(huì)影響審核不發(fā)證嗎2021-07-28
- 2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》答疑：怎么確定含稅不含稅2021-07-28
- 2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》答疑：撤銷權(quán)存續(xù)期間2021-07-28
打卡人數(shù)
