中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》第四章知識點(diǎn)：證券法律制度概述

　　第一節(jié) 證券法律制度概述

　　一、證券的概念和種類

　　(一)概念

　　證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證。

　　《證券法》規(guī)范的證券也只限于資本證券的范疇。即具有一定票面金額，證明持券人享有一定的所有權(quán)或債權(quán)的書面憑證以及具有等同于書面效力的憑證。

　　(二)種類

　　我國證券市場上流通的證券種類主要有：股票、債券、投資基金份額、認(rèn)股權(quán)證和期貨等

　　二、證券法的概述

　　(一)證券法的法律淵源

　　1、法律

　　包括《證券法》、《公司法》和《證券投資基金法》等。

　　2、行政法規(guī)

　　包括《期貨交易管理?xiàng)l例》、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》和《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》等。

　　3、部門規(guī)章、規(guī)范性文件

　　主要由中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)制定，包括《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《證券發(fā)行與承銷管理辦法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司收購管理辦法》、《證券期貨規(guī)章制定程序規(guī)定》等。

　　(二)《證券法》的適用對象

　　1、《證券法》適用于在中國境內(nèi)，股票、公司債券和國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易;《證券法》未規(guī)定的，適用《公司法》和其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

　　2、《證券法》適用于政府債券、證券投資基金份額的上市交易;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定，如《證券投資基金法》等。

　　3、證券衍生品種發(fā)行、交易的管理辦法，由國務(wù)院依照《證券法》的原則規(guī)定，如《期貨交易管理?xiàng)l例》等。

　　3、境內(nèi)公司股票以外幣認(rèn)購和交易的，由國務(wù)院另行規(guī)定具體辦法，如《國務(wù)院關(guān)于股份有限公司境內(nèi)上市外資股的規(guī)定》

　　4、《證券法》主要規(guī)范境內(nèi)發(fā)行和上市交易的證券品種，據(jù)此，首次公開發(fā)行股票、公開發(fā)行公司債券、上市公司發(fā)行新股和可轉(zhuǎn)換公司債券均需獲得中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)，國債、金融債、企業(yè)債的發(fā)行由其他政府主管部門負(fù)責(zé)核準(zhǔn);股票、可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券、國債、企業(yè)債的上市交易由證券交易所進(jìn)行核準(zhǔn)和監(jiān)督。

　　5、對境內(nèi)企業(yè)到境外發(fā)行證券或?qū)⑵渥C券在境外上市交易，《證券法》規(guī)定：“境內(nèi)企業(yè)直接或者間接到境外發(fā)行證券或者將其證券在境外上市交易，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照國務(wù)院的規(guī)定批準(zhǔn)。”

　　具體有兩種情況：境內(nèi)注冊的股份有限公司發(fā)行境外上市外資股并到境外上市;境外注冊的中資控股上市公司，在境外上市視情況不同需取得中國證監(jiān)會的批準(zhǔn)或事后到中國證監(jiān)會備案。

　　三、證券發(fā)行和交易的有關(guān)機(jī)構(gòu)

　　(證券發(fā)行、交易有關(guān)的6大機(jī)構(gòu))

　　(一)證券交易所

　　1、證券交易所的性質(zhì)

　　證券交易所是為證券集中交易提供場所和設(shè)施，組織和監(jiān)督證券交易，實(shí)行自律管理的法人。我國實(shí)行會員制，上交所、深交所在章程中規(guī)定其為“實(shí)行自律管理的會員制法人”。

　　2、證券交易所的設(shè)立和解散

　　證券交易所的設(shè)立和解散，由國務(wù)院決定。

　　申請?jiān)O(shè)立證券交易所，首先由中國證監(jiān)會進(jìn)行審核，再報(bào)國務(wù)院進(jìn)行批準(zhǔn)。

　　設(shè)立證券交易所必須制定章程。證券交易所章程的制定和修改，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　3、證券交易所的組織機(jī)構(gòu)

　　(1)會員大會是證券交易所的權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定證券交易所的重大問題。

　　(2)證券交易所設(shè)理事會。證券交易所設(shè)總經(jīng)理一人，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。

　　(3)不得擔(dān)任證券交易所負(fù)責(zé)人的情形

　　(行業(yè)違規(guī)違紀(jì)被解除職務(wù)、撤銷資格未逾5年;其他與《公司法》規(guī)定相同)。

　　①因違法行為或者違紀(jì)行為被解除職務(wù)的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或者證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，自被解除職務(wù)之日起未逾5年;。”

　�、谝蜻`法行為或者違紀(jì)行為被撤銷資格的律師、注冊會計(jì)師或者投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、驗(yàn)證機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員，自被撤銷資格之日起未逾5年;

　　③無民事行為能力或者限制民事行為能力;

　�、芤蜇澪邸①V賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年;

　�、輷�(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年;

　　⑥擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年;

　　⑦個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。

　　4、證券交易所的職責(zé)。

　　(1)證券交易所應(yīng)當(dāng)為組織公平的集中交易提供保障，公布證券交易即時行情，并按交易日制作證券市場行情表，予以公布。未經(jīng)證券交易所許可，任何單位和個人不得發(fā)布證券交易即時行情。

　　(2)證券交易所有權(quán)依照法律、行政法規(guī)，以及國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，辦理股票、公司債券的暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的事務(wù)。

　　(3)因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進(jìn)行時，證券交易所可以采取技術(shù)性停牌的措施;因不可抗力的突發(fā)性事件或者為維護(hù)證券交易的正常秩序，證券交易所可以決定臨時停市。證券交易所采取技術(shù)性停牌或者決定臨時停市，必須及時報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

　　(4)證券交易所對證券交易實(shí)行實(shí)時監(jiān)控，并按照國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求，對異常的交易情況提出報(bào)告。證券交易所應(yīng)當(dāng)對上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息進(jìn)行監(jiān)督，督促其依法及時、準(zhǔn)確地披露信息。證券交易所根據(jù)需要，可以對出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

　　(5)證券交易所應(yīng)當(dāng)從其收取的交易費(fèi)用和會員費(fèi)、席位費(fèi)中提取一定比例的金額設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金。風(fēng)險(xiǎn)基金由證券交易所理事會管理。證券交易所應(yīng)當(dāng)將收存的風(fēng)險(xiǎn)基金存入開戶銀行專門賬戶，不得擅自使用。

　　(6)證券交易所依照證券法律、行政法規(guī)制定上市規(guī)則、交易規(guī)則、會員管理規(guī)則和其他有關(guān)規(guī)則，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

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　　(二)證券公司

　　證券公司，是指依法成立、經(jīng)營證券業(yè)務(wù)以及相關(guān)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。設(shè)立證券公司，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。未經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得經(jīng)營證券業(yè)務(wù)。證券公司，是指依照《公司法》和《證券法》規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司。證券公司必須在其名稱中標(biāo)明證券有限責(zé)任公司或者證券股份有限公司字樣。

　　1、證券公司的業(yè)務(wù)范圍

　　經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

　　(1)證券經(jīng)紀(jì);

　　(2)證券投資咨詢;

　　(3)與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問;

　　(4)證券承銷與保薦;

　　(5)證券自營;

　　(6)證券資產(chǎn)管理;

　　(7)其他證券業(yè)務(wù)。

　　證券公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起l5日內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可證。未取得經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可證，證券公司不得經(jīng)營證券業(yè)務(wù)。

　　2、證券公司的設(shè)立條件

　　設(shè)立證券公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　(1)有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程;

　　(2)主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;

　　(3)有符合證券法規(guī)定的注冊資本。

　　證券公司的注冊資本因業(yè)務(wù)范圍的不同而有不同的要求。其經(jīng)營前列業(yè)務(wù)范圍第(1)項(xiàng)至第(3)項(xiàng)業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元;經(jīng)營第(4)項(xiàng)至第(7)項(xiàng)業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為人民幣l億元;經(jīng)營第(4)項(xiàng)至第(7)項(xiàng)業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，可以調(diào)整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額;

　　(4)董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格;

　　(5)有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度;

　　(6)有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施;

　　(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　3、證券公司的經(jīng)營權(quán)限

　　(依法自主經(jīng)營，不受干預(yù)。但有經(jīng)營限制)

　　(1)證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。

　　(2)證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，采取有效隔離措施，防范公司與客戶之間、不同客戶之間的利益沖突。證券公司必須將其證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、證券自營業(yè)務(wù)和證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分開辦理，不得混合操作。

　　(3)證券公司的自營業(yè)務(wù)必須以自己的名義進(jìn)行，不得假借他人名義或者以個人名義進(jìn)行。證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用。

　　(4)證券公司客戶的交易結(jié)算資金應(yīng)當(dāng)存放在商業(yè)銀行，以每個客戶的名義單獨(dú)立戶管理。證券公司不得將客戶的交易結(jié)算資金和證券歸入其自有財(cái)產(chǎn)。禁止任何單位或者個人以任何形式挪用客戶的交易結(jié)算資金和證券。

　　(5)證券公司辦理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價格。

　　(6)證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。

　　(7)證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過其依法設(shè)立的營業(yè)場所私下接受客戶委托買賣證券。

　　(8)證券公司應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶開戶資料、委托記錄、交易記錄和與內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)資料，任何人不得隱匿、偽造、篡改或者毀損。上述資料的保存期限不得少于20年。

　　(9)證券公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等經(jīng)營管理信息和資料。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)要求證券公司及其股東、實(shí)際控制人在指定的期限內(nèi)提供有關(guān)信息、資料。證券公司及其股東、實(shí)際控制人向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送或者提供的信息、資料，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　4、證券公司經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)(比例)、控制方法(提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金)、監(jiān)督檢查(審計(jì)與評估)。國務(wù)院2008年4月23日通過了《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》。

　　5、證券公司從業(yè)人員的任職要求

　　(1)證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)正直誠實(shí)，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有履行職責(zé)所需的經(jīng)營管理能力，并在任職前取得國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的任職資格。

　　(2)因違法行為或者違紀(jì)行為被開除的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國家機(jī)關(guān)工作人員，不得招聘為證券公司的從業(yè)人員。

　　(3)國家機(jī)關(guān)工作人員和法律、行政法規(guī)規(guī)定的禁止在公司中兼職的其他人員，不得在證券公司中兼任職務(wù)。

　　(4)證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格，并責(zé)令公司予以更換。

　　6、證券公司經(jīng)營不善的法律責(zé)任

　　(三)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

　　是指從事證券投資咨詢、財(cái)務(wù)顧問、資信評估、資產(chǎn)評估、會計(jì)實(shí)務(wù)等業(yè)務(wù)，為證券發(fā)行和證券交易提供專業(yè)性服務(wù)的機(jī)構(gòu)。

　　(四)證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　是指從事證券投資咨詢、財(cái)務(wù)顧問、資信評估、資產(chǎn)評估、會計(jì)實(shí)務(wù)等業(yè)務(wù)，為證券發(fā)行和證券交易提供專業(yè)性服務(wù)的機(jī)構(gòu)。

　　(五)證券業(yè)協(xié)會

　　證券業(yè)協(xié)會是證券業(yè)的自律性組織，是社會團(tuán)體法人。證券公司應(yīng)當(dāng)加入證券業(yè)協(xié)會。

　　證券業(yè)協(xié)會的權(quán)力機(jī)構(gòu)為由全體會員組成的會員大會。證券業(yè)協(xié)會章程由會員大會制定，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。會員大會每兩年舉行一次，必要時經(jīng)常務(wù)理事會決議可臨時召開。證券業(yè)協(xié)會設(shè)會長、副會長。證券業(yè)協(xié)會設(shè)理事會，理事會成員依章程的規(guī)定由選舉產(chǎn)生。每屆任期兩年，可連選連任。

　　(六)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是指中國證監(jiān)會，是國務(wù)院直屬事業(yè)單位，是全國證券期貨市場的主管部門。

　　國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時，有權(quán)采取下列措施：

　　1、檢查

　　對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查;

　　2、調(diào)查

　　進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;

　　3、詢問

　　詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項(xiàng)作出說明;

　　4、查閱

　　查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料;

　　5、封存

　　查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料;對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;

　　6、經(jīng)批準(zhǔn)凍結(jié)、查封

　　查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶;對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封;

　　7、限制交易期

　　在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日;案情復(fù)雜的，可以延長l5個交易日。

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