中級會(huì)計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》第四章：證券上市制度

更新時(shí)間：2013-02-06 08:36:34 來源：|0

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摘要證券上市是證券發(fā)行與證券交易的橋梁，連結(jié)證券一級市場和證券二級市場。證券上市是已依法發(fā)行的證券進(jìn)入證券交易所進(jìn)行證券交易的前提。

2013年中級會(huì)計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》第二章公司法律制度

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　　中級會(huì)計(jì)職稱考試第四章證券法律制度

　　證券上市制度

　　證券上市是證券發(fā)行與證券交易的橋梁，連結(jié)證券一級市場和證券二級市場。證券上市是已依法發(fā)行的證券進(jìn)入證券交易所進(jìn)行證券交易的前提。

　　(一)證券上市的概念與類型

　　1.證券上市的概念

　　狹義的證券上市，是指某種已發(fā)行證券獲準(zhǔn)成為證券交易所的交易對象的過程。證券一旦獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易，即為上市證券。廣義的證券上市，還可以指證券在場外交易市場取得交易資格的過程。通常所說的證券上市，僅僅是指狹義的證券上市。

　　2.證券上市的類型

　　根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，證券上市可以分為不同的類型：

　　(1)授權(quán)上市和認(rèn)可上市

　　根據(jù)證券上市的程序不同，證券上市可以分為授權(quán)上市與認(rèn)可上市。

　　①授權(quán)上市，又稱核準(zhǔn)上市，是指證券交易所根據(jù)證券發(fā)行人的申請，依照規(guī)定程序核準(zhǔn)的證券上市。

　�、谡J(rèn)可上市，是指經(jīng)證券交易所認(rèn)可后，證券即可進(jìn)入證券交易所上市交易的上市方式，主要適用于各種政府債券。

　　(2)普通上市與首次發(fā)行上市

　　根據(jù)證券上市與證券發(fā)行之間的關(guān)系不同，證券上市可以分為普通上市與首次上市。

　�、倨胀ㄉ鲜校侵缸C券發(fā)行人于股票或公司債券發(fā)行后，另擇日期申請并獲準(zhǔn)上市。

　�、谑状伟l(fā)行上市，是指公司發(fā)行人在公開發(fā)行股票或者公司債券的同時(shí)，已確定近期上市計(jì)劃，并于發(fā)行成功后的合理時(shí)間內(nèi)申請股票或公司債券的上市交易。

　　(3)股票上市與債券上市

　　股票上市，是指符合規(guī)定條件的公司的股票在證券交易所掛牌交易。股份有限公司申請股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。同時(shí)應(yīng)聘請有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人，依法進(jìn)行保薦。

　　債券上市，主要是指經(jīng)證券交易所依法審核同意的公司所發(fā)行的債券在證券交易所上市交易。此外，證券交易所根據(jù)國務(wù)院授權(quán)的部門的決定安排政府債券上市交易。

　　(二)證券上市的條件

股票	�。�1）股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；　　（2）股本總額不少于人民幣3000萬元；　　（3）公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；　　（4）最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。
債券	�。�1）公司債券的期限為1年以上；　�。�2）公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；　　（3）公司申請債券上市時(shí)仍符合法定的發(fā)行條件�！�
基金	�。�1）基金的募集符合證券投資基金法的規(guī)定；　�。�2）基金合同期限為5年以上；　　（3）基金募集金額不低于2億元人民幣；　�。�4）基金份額持有人不少于1000人；　�。�5）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

　　(三)證券上市的程序

　　1.申請證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。證券交易所根據(jù)國務(wù)院授權(quán)的部門的決定安排政府債券上市交易。

　　2.申請股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券或者法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券上市交易，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。

　　3.股票上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告股票上市的有關(guān)文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。簽訂上市協(xié)議的公司除公告上述文件外，還應(yīng)當(dāng)公告下列事項(xiàng)：

　　(1)股票獲準(zhǔn)在證券交易所交易的日期;

　　(2)持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額;

　　(3)公司的實(shí)際控制人;

　　(4)董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名及其持有本公司股票和債券的情況。

　　4.公司債券上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告公司債券上市文件及有關(guān)文件，并將其申請文件置備于指定場所供公眾查閱。

　　5.對證券交易所作出的不予上市、暫停上市、終止上市決定不服的，可以向證券交易所設(shè)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)申請復(fù)核。

　　(四)證券上市的暫停與終止

	暫停交易條件	終止交易條件
股票	�。�1）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；　　（2）公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；　　（3）公司有重大違法行為；　�。�4）公司最近3年連續(xù)虧損；　�。�5）其他情形�！�	（1）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件；　�。�2）公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正；　�。�3）公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；　�。�4）公司解散或者被宣告破產(chǎn)；　�。�5）其他情形�！�
債券	�。�1）公司有重大違法行為；　�。�2）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；　　（3）公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；　　（4）未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；　�。�5）公司最近2年連續(xù)虧損。	公司有第（1）項(xiàng)、第（4）項(xiàng)所列情形之一經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的，或者有第（2）項(xiàng)、第（3）項(xiàng)、第（5）項(xiàng)所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。　　公司解散或者被宣告破產(chǎn)的，由證券交易所終止其公司債券上市交易�！�
基金	（1）發(fā)生重大變更而不符合上市條件；　　（2）違反國家法律、法規(guī)，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定暫停上市；　�。�3）嚴(yán)重違反投資基金上市規(guī)則；　�。�4）其他情形�！�	�。�1）不再具備《證券投資基金法》規(guī)定的上市交易條件；　�。�2）基金合同期限屆滿；　�。�3）基金份額持有人大會(huì)決定提前終止上市交易　�。�4）其他情形�！�

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