中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第二章練習(xí)：資金需要量預(yù)測(cè)

　　第五節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)

　　一、 單選題

　　1.下列項(xiàng)目占用的資金屬于變動(dòng)資金的是( )。

　　A.原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備

　　B.廠(chǎng)房、設(shè)備占用的資金

　　C.必要的成品儲(chǔ)備

　　D.直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料占用的資金

　　【答案】D

　　【解析】不變資金是指在一定的產(chǎn)銷(xiāo)量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)影響而保持固定不變的那部分資金，包括為維持營(yíng)業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，必要的成品儲(chǔ)備，廠(chǎng)房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金;直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料，必要成品儲(chǔ)備以外的產(chǎn)成品屬于變動(dòng)資金。

　　2.甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2500萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷(xiāo)售增長(zhǎng)10%，資金周轉(zhuǎn)下降2%。則根據(jù)因素分析法計(jì)算預(yù)測(cè)年度資金需要量是( )。

　　A 2000 B 2200 C 2156 D 2244

　　答案：D

　　解析：資金需要量

　　=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率)×(1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率)

　　=(2500-500)×(1+10%)×(1+2%)=2058(萬(wàn)元)

　　二、 多選題

　　1 .經(jīng)營(yíng)性負(fù)債項(xiàng)目通常包括( )。

　　A應(yīng)付票據(jù) B 短期借款 C 長(zhǎng)期負(fù)債 D 應(yīng)付賬款

　　答案：AD

　　解析： 經(jīng)營(yíng)性負(fù)債項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)項(xiàng)目包括庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目。

　　三、 判斷題

　　1.企業(yè)按照銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)出來(lái)的資金需要量，是企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期資金需要量的增量。( )

　　【答案】√

　　【解析】銷(xiāo)售百分比法是根據(jù)銷(xiāo)售增長(zhǎng)與資產(chǎn)增長(zhǎng)之間的關(guān)系預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的方法，預(yù)測(cè)的結(jié)果是未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)由于銷(xiāo)售收入變化而引起的資金需要量的增量。

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