中級會計(jì)職稱考試《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》分享：遞延所得稅的計(jì)算
更新時間：2013-01-18 09:34:51
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摘要 遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
“所得稅費(fèi)用”科目的明細(xì)科目：“遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費(fèi)用”
遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)-(遞延所得稅負(fù)債期末余額―遞延所得稅負(fù)債期初余額)
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額―遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
這個公式得出的正數(shù)，就是遞延所得稅費(fèi)用;負(fù)數(shù)，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的必須是“所得稅費(fèi)用”，這樣才會影響遞延所得稅費(fèi)用或遞延所得稅。
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