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2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案

更新時(shí)間:2012-11-23 08:55:37 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 本文小編為廣大考生整理了2012年的真題及答案,方便考生參考

  2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案

  一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題,每小題1分,共24分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

  1. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中,不適用稅收保全措施的是( )。

  A.機(jī)動(dòng)車輛

  B.金銀首飾

  C.古玩字畫

  D.維持生活必需的住房

  參考答案:D

  答案解析:本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類:一、主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人; 二、物的對(duì)象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。 個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

  2. 甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營(yíng),但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正,該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是( )。

  A.處以2000元以下的罰款

  B.沒收經(jīng)營(yíng)所得

  C.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)

  D.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

  參考答案:D

  答案解析:本題考核稅務(wù)登記。納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng),由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

  3. 下列銀行結(jié)算賬戶中,不能支取現(xiàn)金的是( )。

  A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶

  B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

  C.預(yù)算單位零余額賬戶

  D.單位銀行卡賬戶

  參考答案:D

  答案解析:本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

  4. 趙某所持貸記卡透支余額為1萬元,根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,其首月最低還款額不低于()元。

  A.1000

  B.1500

  C.2000

  D.2500

  參考答案:A

  答案解析:本題考核貸記卡。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

  5. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)當(dāng)事人中,應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是()。

  A.粘單上第一手背書的背書人

  B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

  C.票據(jù)上第一手背書的背書人

  D.粘單上第一手背書的被背書人

  參考答案:A

  答案解析:本題考核票據(jù)背書。粘單上的第一記載人,應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。第一記載人,是該次背書的背書人。

  6. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)欺詐行為中,屬于偽造票據(jù)的是()。

  A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

  B.涂改票據(jù)號(hào)碼

  C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

  D.修改票據(jù)密押

  參考答案:A

  答案解析:本題考核票據(jù)的偽造。票據(jù)的偽造,是指對(duì)“簽章”的偽造。針對(duì)簽章之外的事項(xiàng),是變?cè)臁?/P>

  7. 下列法的形式中,由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是()。

  A.憲法

  B.行政法規(guī)

  C.法律

  D.行政規(guī)章

  參考答案:C

  答案解析:本題考核法的形式。法律是由全國(guó)人大及其常委會(huì)經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。

  8. 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人,其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是()。

  A.2年

  B.5年

  C.20年

  D.30年

  參考答案:C

  答案解析:本題考核訴訟時(shí)效。訴訟時(shí)效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。但是,從權(quán)利被侵害之日起超過二十年的,人民法院不予保護(hù)。

  9. 根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于拘役法定量刑期的是()。

  A.15天以下

  B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下

  C.3個(gè)月以上2年以下

  D.6個(gè)月以上15年以下

  參考答案:B

  答案解析:本題考核刑事責(zé)任。拘役的期限,為一個(gè)月以上六個(gè)月以下。

  10. 周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職,經(jīng)周某要求,公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2 000元,已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是( )元。

  A.0

  B.2 000

  C.22000

  D.24 000

  參考答案:C

  答案解析:本題考核簽訂書面勞動(dòng)合同的時(shí)間。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的,自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資,并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同,應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。所以這是支付11個(gè)月的雙倍工資,雙倍工資中包括原本正常支付的工資。因此題目中還需支付的補(bǔ)償金是22000.

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  11. 鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同,約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是( )。

  A.2012年6月15日

  B.2012年7月2日

  C.2012年7月15日

  D.2012年8月2日

  參考答案:B

  答案解析:本題考核勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的,勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。

  12. 某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。2012年3月,為完成一批訂單,企業(yè)安排全體職工每工作日延長(zhǎng)工作時(shí)間2小時(shí),關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中,正確的是( )。

  A.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的100%

  B.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%

  C.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%

  D.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%

  參考答案:B

  答案解析:本題考核勞動(dòng)報(bào)酬。用人單位依法安排勞動(dòng)者在日法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的,按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。

  13. 韓某在甲公司已工作10年,經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為7 000元,當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2 000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是( )元。

  A.20 000

  B.24 000

  C.60 000

  D.70 000

  參考答案:C

  答案解析:本題考核解除合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。

  14. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。

  A.體育業(yè)

  B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

  C.旅游業(yè)

  D.修理修配業(yè)務(wù)

  參考答案:D

  答案解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定,生產(chǎn)銷售貨物、加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A屬于“文化體育業(yè)”、選項(xiàng)B屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”、選項(xiàng)C屬于“服務(wù)業(yè)”。

  15. 某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元,包間服務(wù)費(fèi)20萬元,茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.154×5%=7.7萬元

  B.(154+20)×5%=8.7萬元

  C.(154+20+25)×5%=9.95萬元

  D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬元

  參考答案:C

  答案解析:本題考核服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)而收取的餐飲收入。因此應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95萬元。

  16. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

  A.退休人員再任職取得的收入

  B.從事任職公司取得的董事費(fèi)收入

  C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

  D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

  參考答案:B

  答案解析:本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍。根據(jù)規(guī)定,個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì),按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇,同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的,應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并,統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

  17. 錢某在一次演出中取得收入10000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的,減除費(fèi)用800元,4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。

  A.1840

  B.1600

  C.2000

  D.4800

  參考答案:B

  答案解析:本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

  18. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

  A.加班工資

  B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

  C.差旅費(fèi)津貼

  D.國(guó)債利息收入

  參考答案:A

  答案解析:本題考核工資薪金所得的范圍。根據(jù)規(guī)定,對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼,不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括:(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼、(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

  19. 關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中,不符合法律制度規(guī)定的是( )。

  A.房屋出租的,承租人為納稅人

  B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人為納稅人

  C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的,其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人

  D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,房產(chǎn)代管人為納稅人

  參考答案:A

  答案解析:本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。房產(chǎn)出租的,出租人按照租金收入繳納從租計(jì)征的房產(chǎn)稅,出租人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

  20. 某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元,年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元

  B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元

  C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76 萬元

  D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元

  參考答案:B

  答案解析:本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計(jì)征房產(chǎn)稅,不再繳納從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

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  21. 甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房,合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2 000萬元,廠房及地上附著物價(jià)款500萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。

  A. 15

  B. 45

  C. 60

  D. 75

  參考答案:D

  答案解析:本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣的,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),成交價(jià)格中包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格。應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。

  22. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免予繳納車船稅的是()。

  A. 載客汽車

  B.銀行運(yùn)鈔車

  C.機(jī)關(guān)公務(wù)車

  D.養(yǎng)殖漁船

  參考答案:D

  答案解析:本題考核車船稅的減免。根據(jù)規(guī)定,捕撈、養(yǎng)殖漁船屬于免征車船稅的情形。

  23. 甲向乙購買一批貨物,合同約定丙為鑒定人,丁為擔(dān)保人,關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中,正確的是()。

  A. 甲和乙為納稅人

  B. 甲和丙為納稅人

  C. 乙和丁為納稅人

  D. 甲和丁為納稅人

  參考答案:A

  答案解析:本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定,立合同人是屬于印花稅的納稅人,不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人。

  24. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中,納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議,不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是()。

  A. 加收稅款滯納金

  B.沒收財(cái)物和違法所得

  C. 罰款

  D.停止發(fā)售發(fā)票

  參考答案:A

  答案解析:本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對(duì)于下列具體行政行為不服提出,應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議,對(duì)復(fù)議結(jié)果不服才能提起訴訟:征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

  二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題,每小題2分,共40分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

  25. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,免予繳納個(gè)人所得稅的有()。

  A.保險(xiǎn)賠款

  B.勞動(dòng)分紅

  C.退休工資

  D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

  參考答案:ACD

  答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的免征范圍。保險(xiǎn)賠款、退休工資和軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)屬于個(gè)人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

  26. 關(guān)于契稅計(jì)稅根據(jù)的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有()。

  A.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

  B.受贈(zèng)房屋的,由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)

  C.購入土地使用權(quán)的,以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

  D.交換土地使用權(quán)的,以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

  參考答案:ABD

  答案解析:本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售,以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù),因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

  27. 關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有( )。

  A.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人

  B.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的,以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

  C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,以實(shí)際使用人為納稅人

  D.土地使用權(quán)共有的,以共有各方為納稅人

  參考答案:ABCD

  答案解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。本題四個(gè)選項(xiàng)的說法均正確。

  28. 關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有()

  A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)

  B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

  C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅依據(jù)

  D.商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

  參考答案:ABD

  答案解析:本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照按件貼花,以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

  29. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理的下列事項(xiàng)中,必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。

  A.納稅申報(bào)

  B.開立銀行賬戶

  C.領(lǐng)購發(fā)票

  D.繳納稅務(wù)罰款

  參考答案:BC

  答案解析:本題考核稅務(wù)登記證件的使用。根據(jù)規(guī)定,納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí),必須“提供”稅務(wù)登記證件:(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)“出示”稅務(wù)登記證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù),包括:(1)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(2)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(3)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

  30. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于納稅擔(dān)保范圍的有( )。

  A.應(yīng)納稅款

  B.實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用

  C.稅款滯納金

  D.實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用

  參考答案:ABCD

  答案解析:本題考核納稅擔(dān)保的范圍。根據(jù)規(guī)定,納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

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  31. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列非現(xiàn)金支付工具中,屬于結(jié)算方式的有( )。

  A.票據(jù)

  B.銀行卡

  C.匯兌

  D.委托收款

  參考答案:CD

  答案解析:本題考核支付結(jié)算方式。非現(xiàn)金支付工具,主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式!叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)和銀行卡,結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

  32. 關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中,正確的有( )。

  A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

  B.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

  C.貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

  D.貼現(xiàn)到期不獲付款的,貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款

  參考答案:BCD

  答案解析:本題考核票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓,A不對(duì)。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:(一)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;(二)與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;(三)提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件;因此BC正確。貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款。D正確。

  33. 關(guān)于匯兌的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有()。

  A.單位和個(gè)人均可使用匯兌

  B.匯款人和收款人均為個(gè)人的,方可辦理現(xiàn)金匯兌

  C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

  D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

  參考答案:AB

  答案解析:本題考核匯兌。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

  34. 根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,能夠成為法律關(guān)系主體的有()。

  A.自然人

  B.商品

  C.法人

  D.行為

  參考答案:AC

  答案解析:本題考核法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)BD是法律關(guān)系的客體。

  35. 關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中,正確的是()。

  A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫?/P>

  B.民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度

  C.民事訴訟實(shí)行兩審終審制度,仲裁實(shí)行一裁終局制度

  D.民事訴訟實(shí)行公開審判制度,仲裁不公開進(jìn)行

  參考答案:ABCD

  答案解析:本題考核民事訴訟與仲裁。四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。

  36. 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于民事責(zé)任形式的有()。

  A.返還財(cái)產(chǎn)

  B.沒收非法財(cái)物

  C.賠償損失

  D.罰款

  參考答案:AC

  答案解析:本題考核民事責(zé)任。選項(xiàng)BD屬于行政責(zé)任。

  37. 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,職工不能享受當(dāng)年年休假的有()。

  A.依法享受寒暑假,其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

  B.請(qǐng)事假累計(jì)20天以上,且單位按照規(guī)定不扣工資的

  C.累計(jì)工作滿1年不滿10年,請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的

  D累計(jì)工作滿20年以上,請(qǐng)病假累計(jì)滿3個(gè)月的

  參考答案:ABC

  答案解析:本題考核年休假的規(guī)定。職工有下列情形之一的,不享受當(dāng)年的年休假:(一)職工依法享受寒暑假,其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;(二)職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;(三)累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工,請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的;(四)累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工,請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的;(五)累計(jì)工作滿20年以上的職工,請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的。

  38. 某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動(dòng)合同,關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中,符合法律制度規(guī)定的有()。

  A.不約定試用期

  B.試用期1個(gè)月

  C.試用期3個(gè)月

  D.試用期6個(gè)月

  參考答案:ABCD

  答案解析:本題考核試用期。試用期不是必備條款,可以不約定。三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同,試用期不得超過六個(gè)月。四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定。

  39. 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同的有()。

  A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

  B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬

  C.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)

  D.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件

  參考答案:ABCD

  答案解析:本題考核勞動(dòng)合同的解除。《勞動(dòng)合同法》規(guī)定:用人單位有下列情形之一的,勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同:(一)未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的;(二)未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;(三)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;(四)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害勞動(dòng)者權(quán)益的;(五)因本法第二十六條第一款規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無效的;(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。

  40. 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有()。

  A.勞動(dòng)合同期滿

  B.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡

  C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

  D.女職工在哺乳期

  參考答案:ABC

  答案解析:本題考核勞動(dòng)合同的終止。有下列情形之一的,勞動(dòng)合同終止:勞動(dòng)合同期滿的;勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的;勞動(dòng)者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

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  41. 勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的,應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中,正確的有()。

  A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年

  B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年

  C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間限制

  D.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年

  參考答案:CD

  答案解析:本題考核勞動(dòng)仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的,勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是,勞動(dòng)關(guān)系終止的,應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出。

  42. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列金融業(yè)務(wù)中,以余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有()。

  A.一般貸款業(yè)務(wù)

  B.融資租賃業(yè)務(wù)

  C.債券買賣業(yè)務(wù)

  D.外匯買賣業(yè)務(wù)

  參考答案:BCD

  答案解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅中余額計(jì)稅的范圍。一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)為營(yíng)業(yè)額;融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額;外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

  43. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)按“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”科目繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

  A.美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地

  B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

  C.俱樂部出租體育比賽場(chǎng)地

  D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

  參考答案:ABCD

  答案解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅中服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)的范圍。出租文化場(chǎng)所和體育比賽場(chǎng)所的,屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為,屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍,應(yīng)按“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)的也屬于“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”。

  44. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中,正確的有( )。

  A、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù),向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  B、食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán),向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  C、保險(xiǎn)公司出租寫字樓,向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  D、建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  參考答案:ABD

  答案解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,選項(xiàng)A正確;納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是,納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,因此選項(xiàng)BD的說法正確;納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

  三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,答題錯(cuò)誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

  45. 納稅人以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營(yíng)業(yè)稅。( )

  參考答案:對(duì)

  答案解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。

  46. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。( )

  參考答案:對(duì)

  答案解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。

  47. 資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。( )

  參考答案:錯(cuò)

  答案解析:本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

  48. 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,不需辦理納稅申報(bào)。( )

  參考答案:錯(cuò)

  答案解析:本題考核納稅申報(bào)的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

  49. 撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)先撤銷基本存款賬戶,然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。( )

  參考答案:錯(cuò)

  答案解析:本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。撤銷銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

  50. 行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的,具體行政行為可以停止執(zhí)行。( )

  參考答案:對(duì)

  答案解析:本題考核行政復(fù)議。行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是,有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行:(一)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(二)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(三)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行,行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理,決定停止執(zhí)行的;(四)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

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  51. 人民法院審理行政案件,可以對(duì)當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解,促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。( )

  參考答案:錯(cuò)

  答案解析:本題考核行政訴訟。人民法院審理行政案件,不適用調(diào)解。

  52. 勞動(dòng)者不能勝任工作崗位,用人單位應(yīng)先經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作的,方可按程序與其解除勞動(dòng)合同。( )

  參考答案:對(duì)

  答案解析:本題考核勞動(dòng)合同的解除。題目表述正確。

  53. 勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí),用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè),不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的,其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。( )

  參考答案:對(duì)

  答案解析:本題考核勞動(dòng)仲裁的參加人。題目表述正確。

  54. 納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的,不征收營(yíng)業(yè)稅。( )

  參考答案:錯(cuò)

  答案解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

  四、不定項(xiàng)選擇題 (本類題共13小題,每小題2分,共26分。每小題備選答案中,有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

  [資料一]

  某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù),該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,能夠如實(shí)核算和提供經(jīng)營(yíng)情況,并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元;向分包單位支付工程款45萬元。

  (2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元,提前竣工獎(jiǎng)5萬元。

  (3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元,該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬元,由建設(shè)方自行提供。

  (4)取得裝飾收入16萬元,該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元,由客戶自行采購。

  (5)取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費(fèi)2萬元和維修費(fèi)1萬元。

  已知:建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)費(fèi)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%.

  要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第55~58小題。

  55. 該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=180×3%=5.4萬元

  B.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05萬元

  C.分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=160×3%=4.8萬元

  D.分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4.95萬元

  參考答案:BD

  答案解析:本題考核建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。因此總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05萬元。建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額,即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用,因此分包收入繳納營(yíng)業(yè)稅為(160+5)×3%=4.95萬元。

  56. 該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。

  A.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=12×3%=0.36萬元

  B.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(12+136)×3%=4.44萬元

  C.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=16×3%=0.48萬元

  D.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(16+120)×3%=4.08萬元

  參考答案:AC

  答案解析:本題考核安裝和裝飾工程的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款,因此選項(xiàng)A正確;納稅人提供裝飾勞務(wù)的,按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額,因此選項(xiàng)C正確。

  57. 該公司當(dāng)月房屋出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )

  A.17×5%=0.85萬元

  B.(17-3)×5%=0.7萬元

  C.(17-3-2)×5%=0.6萬元

  D.(17-3-2-1)×5%=0.55萬元

  參考答案:A

  答案解析:本題考核租金營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,不得扣除任何費(fèi)用。

  58. 下列稅款征收方式中,適用于該公司的是()

  A.查賬征收

  B.查定征收

  C.查驗(yàn)征收

  D.定期定額征收

  參考答案:A

  答案解析:本題考核稅款征收方式。查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

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  [資料二]

  張某系中國(guó)公民,就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司,2012年7月從境內(nèi)取得如下收入:

  (1)工資收入3800元,獎(jiǎng)金收入600元,崗位津貼300元,交通補(bǔ)貼900元。

  (2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。

  (3)為乙單位授課收入3000元,稿費(fèi)收入820元。

  (4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某,合同注明的價(jià)款為120萬元。

  (5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì),取得設(shè)計(jì)費(fèi)2 000元。

  已知:個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。

  個(gè)人所得稅稅率表

  (工資、薪金所得適用)

  級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

  含稅級(jí)距

  1不超過1500元的30

  2超過1500元至4500元的部分10

  105

  3超過4500元至9000元的部分20555

  ……,……,……,……,

  要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第59-62小題。

  59. 張某工資 、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的 下列計(jì)算中,正確的是()。

  A.(3800-3500)×3%=9元

  B . [(3800+600)-3500]×3%=27元

  C. [(3800+600+300)-3500] ×3%=36元

  D. [(3800+600+300+900)-3500] ×10%-105=105元

  參考答案:D

  答案解析:本題考核個(gè)人所得稅工資、薪金所得的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,工資、薪金所得,是指?jìng)(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

  60. 張某的下列收入中,免于繳納個(gè)人所得稅的是()

  A.銀行存款利息收入800元

  B.股票買賣所得2000元

  C.授課收入3000元

  D.稿費(fèi)收入820元

  參考答案:AB

  答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的免稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,自2008年10月9日(含)起,暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅,因此選項(xiàng)A的說法正確;個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅,因此選項(xiàng)B的說法正確。

  61. 下列稅種中,屬于張某出售商品房繳納的是()。

  A.契稅

  B.印花稅

  C. 營(yíng)業(yè)稅

  D.個(gè)人所得稅

  參考答案:BCD

  答案解析:本題考核出售房屋所涉及的稅種。張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù))、營(yíng)業(yè)稅(銷售不動(dòng)產(chǎn))、個(gè)人所得稅(財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)。另外,本題所敘述的情況不涉及營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅的減免稅政策。

  62. 張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入,在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。

  A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

  B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

  C.勞務(wù)報(bào)酬所得

  D.偶然所得

  參考答案:C

  答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的稅目適用。勞務(wù)報(bào)酬中的設(shè)計(jì)勞務(wù)是指按照客戶的要求,代為制訂工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù),因此軟件設(shè)計(jì)屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。

  [資料三]

  甲公司成立于2012年5月18日,法定代表人為李某。6月5日,甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日,甲公司從乙公司購進(jìn)一批價(jià)值260萬元的貨物,采用支票方式付款。9月12日,甲公司向P銀行申請(qǐng)貸款,P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬元。

  要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第63~67小題。

  63. 下列各項(xiàng)中,屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是( )。

  A.政府主管部門對(duì)該公司成立的批文原件

  B.工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

  C.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證

  D.財(cái)政部門同意開戶的證明

  參考答案:BC

  答案解析:本題考核基本存款賬戶的開立。企業(yè)法人申請(qǐng)開立基本存款賬戶,應(yīng)向銀行出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的,還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

  64. 甲公司在Q銀行開立基本存款賬戶予以核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是( )。

  A.Q銀行

  B.當(dāng)?shù)劂y行業(yè)協(xié)會(huì)

  C.中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)

  D.中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)

  參考答案:D

  答案解析:本題考核基本存款賬戶的核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)。符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的,銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种,?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。

  65. 甲公司向乙公司簽發(fā)支票,其在支票上的簽章是( )。

  A.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

  B.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

  C.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

  D甲公司的業(yè)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

  參考答案:AC

  答案解析:本題考核票據(jù)的簽章。單位在票據(jù)上的簽章,應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

  66. 下列各項(xiàng)中,屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)是( )。

  A.收款人乙公司

  B.付款人Q銀行

  C.支票金額260萬元

  D.出票人甲公司簽章

  參考答案:BD

  答案解析:本題考核支票的記載事項(xiàng)。支票必須記載下列事項(xiàng):(一)表明“支票”的字樣;(二)無條件支付的委托;(三)確定的金額;(四)付款人名稱;(五)出票日期;(六)出票人簽章。收款人名稱與金額可以授權(quán)補(bǔ)記。

  67. 甲公司從P銀行貸款時(shí)開立的銀行結(jié)算賬戶屬于( )。

  A.基本存款賬戶

  B.一般存款賬戶

  C.專用存款賬戶

  D.臨時(shí)存款賬戶

  參考答案:B

  答案解析:本題考核一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

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