會計職稱考試《中級財務管理》考前押題：現(xiàn)金管理

更新時間：2012-10-18 14:59:49 來源：|0

瀏覽

中級會計職稱報名、考試、查分時間免費短信提醒

　　一、單選題

　　1.下列各項中，屬于現(xiàn)金支出管理方法的是(　)。

　　A. 銀行業(yè)務集中法 B合理運用“浮游量” C. 賬齡分析法 D. 郵政信箱法

　　答案：B

　　解析：現(xiàn)金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”;推遲支付應付款;采用匯票付款等;。AD屬于現(xiàn)金收回的管理;C屬于應收賬款日常管理

　　2、目標現(xiàn)金余額確定的隨機模式中，應考慮的相關成本有( )。

　　A.機會成本和轉換成本 B.轉換成本和短缺成本

　　C.機會成本和短缺成本 D.持有成本和短缺成本

　　【答案】A

　　【解析】隨機模式回歸線的計算公式中涉及到b(即轉換成本)及i(日利息率，即機會成本)。因此隨機模式下考慮的相關成本就是轉換成本和機會成本。

　　3.下列項目中屬于持有現(xiàn)金機會成本的是( )

　　A.現(xiàn)金管理人員工資

　　B.現(xiàn)金安全措施費用

　　C.現(xiàn)金被盜損失

　　D.現(xiàn)金的再投資收益

　　【答案】D

　　【分析】現(xiàn)金的再投資收益屬于持有現(xiàn)金的機會成本。ABC均屬于現(xiàn)金管理費用。

　　4.在確定目標現(xiàn)金余額時，成本分析模式和隨機模式均需考慮的成本是( )。?

　　A.機會成本?

　　B.轉換成本?

　　C.現(xiàn)金短缺成本?

　　D.現(xiàn)金管理成本?

　　【答案】A

　　【解析】成本分析模式下，最佳現(xiàn)金持有量是使機會成本、短缺成本和管理成本之和最低的現(xiàn)金持有量。隨機模式下考慮的成本是轉換成本和機會成本，由此可見，在確定目標現(xiàn)金余額時，成本分析模式和隨機模式均需考慮的成本是持有現(xiàn)金的機會成本。

　　5.企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　答案：C

　　解析："浮游量"是企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

【準考證領取】

現(xiàn)報名輔導套餐可享六折優(yōu)惠 2011年會計職稱考試真題匯總

2012年中級會計職稱教材變化分析

　　6.( )是企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

　　A交易性需求 B 預防性需求 C 投機性需求 D投資性需求

　　答案：A

　　解析：見教材145頁，企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

　　7. 公司持有有價證券的年利率為6%，公司的現(xiàn)金最低持有量2500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)回歸線為9000元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金21200元，則根據(jù)隨機模型應將其中的( )元投資于證券。

　　A.12200 B.0 C.8000 D.18700

　　【答案】B

　　【解析】本題的主要考核點是目標現(xiàn)金余額確定的隨機模式?，F(xiàn)金最高持有量=3×9000-2×2500=22000(元),由于目前的現(xiàn)金持有量未達到現(xiàn)金最高持有量,所以不予轉換。

　　8.某公司全年現(xiàn)金需求量為202.5萬元，其原材料購買和產(chǎn)品銷售均采用賒購和賒銷方式，應收賬款的平均收賬期為40天，應付賬款的平均付款期為20天，存貨平均周轉期為60天，則現(xiàn)金周轉期為( )天。(一年按360天計算)

　　A 40 B 80 C 100 D 120

　　答案：B

　　解析：現(xiàn)金周轉期=60+40-20=80天

　　9.通常情況下，企業(yè)持有現(xiàn)金的機會成本( )。

　　A.與現(xiàn)金余額成反比

　　B.與有價證券的利息率成正比

　　C.與持有時間成反比

　　D.是決策的無關成本

　　【答案】B

　　【解析】持有現(xiàn)金的機會成本，是決策的相關成本，與現(xiàn)金余額成正比，與持有時間成正比，這種成本通?？捎糜袃r證券的利息率來衡量。

　　10.持有過量現(xiàn)金可能導致的不利后果是( )。

　　A.財務風險加大

　　B.收益水平下降

　　C.償債能力下降

　　D.資產(chǎn)流動性下降

　　【答案】B

　　【解析】現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，同時，現(xiàn)今又是非盈利資產(chǎn)，所以，企業(yè)持有過量現(xiàn)金，會使企業(yè)的不能償付的風險下降，但收益水平也下降。

【準考證領取】

現(xiàn)報名輔導套餐可享六折優(yōu)惠 2011年會計職稱考試真題匯總

2012年中級會計職稱教材變化分析

　　二、多選題

　　1.企業(yè)在確定為應付緊急情況而持有現(xiàn)金數(shù)額時，需考慮的因素有( )。

　　A.企業(yè)銷售水平的高低

　　B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱

　　C.金融市場投資機會的多少

　　D.企業(yè)現(xiàn)金流量預測的可靠程度

　　答案：BD

　　解析：預防動機是指企業(yè)為應付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。企業(yè)為應付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于以下三個方面：一是企業(yè)愿意承擔風險的程度;二是企業(yè)臨時借債能力的強弱;三是企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度。

　　2.按照目標現(xiàn)金余額確定的隨機模型，企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時，應考慮的因素有( )。

　　A短缺現(xiàn)金的風險程度

　　B公司借款能力

　　C公司日常周轉所需資金

　　D銀行要求的補償性余額

　　答案：ABCD

　　解析：現(xiàn)金存量的下限，取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度、公司借款能力、公司日常周轉所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎上確定的。

　　3.企業(yè)持有現(xiàn)金的需求包括( )

　　A 交易性需求 B 預防性需求 C 投機性需求 D盈利性需求

　　答案：ABC

　　解析：持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。

　　4. 在確定目標現(xiàn)金余額時，成本分析模式需考慮的成本有( )。?

　　A.機會成本?

　　B.轉換成本?

　　C.短缺成本?

　　D.管理成本?

　　【答案】ACD

　　【解析】見教材146頁，成本模式下最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　5.減少現(xiàn)金周轉期的方法包括( )。

　　A加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉期

　　B加速應收賬款的回收以減少應收賬款周轉期

　　C延長應付賬款周轉期

　　D減少應付賬款周轉期

　　答案：ABC

　　解析：現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

【準考證領取】

現(xiàn)報名輔導套餐可享六折優(yōu)惠 2011年會計職稱考試真題匯總

2012年中級會計職稱教材變化分析

　　三、判斷題

　　1、與現(xiàn)金持有量沒有明顯比例關系的成本是短缺成本( )

　　答案：×

　　解析：現(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量呈正向運動。而現(xiàn)金成本中的管理成本與與現(xiàn)金持有量沒有明顯比例關系，一般可視為固定成本。

　　2.現(xiàn)行資金集中管理模式中的統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本，但是該模式可能會不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。( )

　　答案：√

　　解析：見教材149頁。

　　3.按隨機模型要求，當現(xiàn)金存量低于回歸線時，應及時補足現(xiàn)金，以保證最佳現(xiàn)金余額。( )

　　答案：×

　　解析：隨機模式下，現(xiàn)金存量在上下限之間時不需要進行有價證券與現(xiàn)金的轉換。

　　4.企業(yè)應盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣可以降低投機性現(xiàn)金余額( )。

　　答案：×

　　解析：見教材152頁，企業(yè)應盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時減少有價證券轉換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用

　　5.如果企業(yè)的借款能力較強，保障程度較高，則可適當增加預防性現(xiàn)金的數(shù)額。( )

　　答案：×

　　解析：如果企業(yè)的借款能力較強，保障程度較高，則可適當減少預防性現(xiàn)金的數(shù)額。

　　6.企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，要盡可能地推遲應付賬款的支付期。( )