會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》現(xiàn)金管理練習(xí)題

　　【例題1】

　　運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是(　)。(2010年試題)

　　A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

　　【答案】B

　　【解析】在成本模型下，最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機(jī)會(huì)成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本題的答案為選項(xiàng)B。

　　【例題2】

　　下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　)。(2010年試題)

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】本題考查教材151頁付款管理的內(nèi)容?，F(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間，但必須是合理的，包括使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工支付模式、透支、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。

　　【例題3】

　　下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有(　)。(2010年試題)

　　A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

　　【答案】ACD

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，所以選項(xiàng)AC正確，選項(xiàng)B不正確;現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，所以選項(xiàng)D正確。

　　【例題4】

　　通常情況下，企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本( )。

　　A.與現(xiàn)金余額成反比

　　B.與有價(jià)證券的利息率成正比

　　C.與持有時(shí)間成反比

　　D.是決策的無關(guān)成本

　　【答案】B

　　【解析】持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本，是決策的相關(guān)成本，與現(xiàn)金余額成正比，與持有時(shí)間成正比，這種成本通常可用有價(jià)證券的利息率來衡量。

　　【例題5】

　　企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需考慮的因素有( )。

　　A.企業(yè)銷售水平的高低

　　B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

　　C.金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少

　　D.企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度

　　【答案】BD

　　【解析】預(yù)防動(dòng)機(jī)是指企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于以下三個(gè)方面：一是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度;二是企業(yè)臨時(shí)借債能力的強(qiáng)弱;三是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度。

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