2012年《中級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前精講習(xí)題第二章(8)

　　第八節(jié) 公司債券

　　一、公司債券發(fā)種類

　　1、記名公司債券和無記名公司債券(P71)

　　記名公司債券的轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓人須在債券上背書;而無記名公司債券的轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓人交付債券即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。

　　2、可轉(zhuǎn)換公司債券和不可轉(zhuǎn)換公司債券。

　　可轉(zhuǎn)換公司債券是指可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。這種公司債券在發(fā)行時(shí)規(guī)定了轉(zhuǎn)換為公司股票的條件與辦法，當(dāng)條件具備時(shí)，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)。

　　二、公司債券的發(fā)行

　　1、公司債券發(fā)行的條件(P71)

　　(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

　　(2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

　　解釋：累計(jì)債券余額是指本次發(fā)行前“尚未償還”的債券金額和本次發(fā)行的債券金額之和。

　　(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1 年的利息;

　　【例題1】某股份有限公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)5000萬元。該公司于2007年1月發(fā)行一年期公司債券500萬元。2007年11月，該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬元。2008年7月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額為(　)萬元。

　　A、2000 B、1500 C、1400 D、900

　　答案：C

　　解析：根據(jù)規(guī)：公開發(fā)行公司債券，累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%。本題中，一年期的公司債券截至2008年7月已經(jīng)償還完畢，因此發(fā)行前累計(jì)債券余額為600萬元，發(fā)行后的累計(jì)債券余額不得超過凈資產(chǎn)的40%，因此本次最多發(fā)行的公司債券數(shù)額為5000×40%-600=1400(萬元)。

　　【例題2】甲有限責(zé)任公司擬公開發(fā)行公司債券。下列有關(guān)該公司資產(chǎn)額的表述中，符合《證券法》規(guī)定公開發(fā)行公司債券條件的是( )。(2007年)

　　A、該公司總資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

　　B、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

　　C、該公司總資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

　　D、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

　　答案：D

　　【例題3】根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )。

　　A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元

　　B、有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于5000萬元

　　C、本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的50%

　　D、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

　　答案：AD

　　解析：本題考核公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;(2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息;(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;(5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件，因此選項(xiàng)AD正確;BC錯(cuò)誤。

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