中級財務(wù)管理 知識點：資金需要量預(yù)測(2)

　　三、資金習(xí)性預(yù)測法$lesson$

　　含義 是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。

　　資金的分類按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。

　　1、不變資金是指一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。

　　2、變動資金是指隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金。

　　3、半變動資金是指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分。

　　(一)根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測

　　設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，他們之間關(guān)系可用下式表示：

　　Y=a+bX

　　式中：a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。

　　可聯(lián)立下面二元一次方程組求出a和b

　　(二)采用逐項分析法預(yù)測

　　這種方式是根據(jù)各資金占用項目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項目的資金都分成變動和不變兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而來預(yù)測資金需求量。

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