2012年中級財務(wù)管理 預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：第七章(2)

　　三、籌資原則$lesson$

　　企業(yè)籌資必須遵循"規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理和方式經(jīng)濟(jì)"等基本原則。

　　【05年單選 】根據(jù)財務(wù)管理理論，按照資金來源渠道不同，可將籌資分為(　)。

　　A. 直接籌資和間接籌資 B. 內(nèi)源籌資和外源籌資

　　C. 權(quán)益籌資和負(fù)債籌資 D. 短期籌資和長期籌資

　　答案：C

　　解析：按照資金來源渠道不同，可將籌資分為權(quán)益籌資和負(fù)債籌資。

　　【07年判斷題】籌資渠道解決的是資金來源問題，籌資方式解決的是通過何方式取得資金的問題，它們之間不存在對應(yīng)關(guān)系。(　)

　　答案：×

　　解析：籌資渠道解決的是資金來源問題，籌資方式解決的是通過何方式取得資金的問題，它們之間存在一定的對應(yīng)關(guān)系。

　　四、企業(yè)資金需要量預(yù)測

　　企業(yè)資金需要量的預(yù)測可以采用定性預(yù)測法、比率預(yù)測法和資金習(xí)性預(yù)測法。

　　(一)定性預(yù)測法

　　定性預(yù)測法是指利用直觀的資料，依靠個人的經(jīng)驗和主觀分析、判斷能力，對未來資金需要量作出預(yù)測。該方法不能揭示資金需要量與有關(guān)因素之間的數(shù)量關(guān)系。

　　(二)比率預(yù)測法

　　比率預(yù)測法是依據(jù)有關(guān)財務(wù)比率與資金需要量之間的關(guān)系預(yù)測資金需要量的方法。

　　常用的比率預(yù)測法是銷售額比率法。

　　銷售額比率法是指以資金與銷售額的比率為基礎(chǔ)，預(yù)測未來資金需要量的方法 。

　　1.銷售額比率法的假定

　　(1)企業(yè)的部分資產(chǎn)和部分負(fù)債與銷售額同比例變化。

　?、匐S銷售額同比例變化的資產(chǎn)稱為“變動資產(chǎn)” 。

　?、陔S銷售額同比例變化的負(fù)債稱為“變動負(fù)債”。

　　一般情況下，流動負(fù)債中的應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用隨銷售收入同比例增長。

　　注意： 做題時，必須按照題目的要求來確定到底哪些項目與銷售成正比例關(guān)系(考試變動資產(chǎn)和變動負(fù)債是已知的)

　　(2)企業(yè)各項資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)已達(dá)到最優(yōu)。

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