2012年中級(jí)財(cái)務(wù)管理 預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：第一章節(jié)(1)

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　本節(jié)大綱要求：掌握財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容

　　本節(jié)具體內(nèi)容：

　　一、財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容

　　1.企業(yè)財(cái)務(wù)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。前者稱為財(cái)務(wù)活動(dòng)，后者稱為財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　2.財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。

　　【07單選題】根據(jù)財(cái)務(wù)管理理論，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系被稱為(　)。

　　A.企業(yè)財(cái)務(wù)管理

　　B.企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)

　　C.企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系

　　D.企業(yè)財(cái)務(wù)

　　答案：D

　　(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營(yíng)運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動(dòng)??教材第四章及第五章

　　(1)投資，是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。

　　(2)企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　對(duì)外投資-------投資購(gòu)買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，或投資于外部項(xiàng)目。

　　廣義的投資

　　內(nèi)部使用資金---購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等

　　狹義的投資僅指對(duì)外投資。

　　(3)企業(yè)投資過(guò)程中，必須考慮投資規(guī)模、投資方向和投資方式。

　　【03年單選】下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,屬于企業(yè)狹義投資的是( )。

　　A.購(gòu)買設(shè)備 B.購(gòu)買零部件 C.購(gòu)買專利權(quán) D.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券

　　答案：D

　　【06年單選】在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過(guò)程被稱為(　　)。

　　A.廣義投資　　B.狹義投資　　　C.對(duì)外投資　　　D.間接投資

　　答案：A

　　2.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)??教材第六章有更詳細(xì)介紹

　　(1)營(yíng)運(yùn)資金：為滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而墊支的資金

　　(2)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)：因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付行為。

　　①企業(yè)需要采購(gòu)材料或商品，一邊從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，一邊還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用;

　?、诋?dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金;

　?、廴绻Y金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，還要采取短期借款方式來(lái)籌集所需資金。

　　3.籌資活動(dòng)

　　(1)籌資，是指企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。

　　(2)籌集資金的性質(zhì)：權(quán)益資金和債務(wù)資金。

　　(3)籌資考慮因素：籌資規(guī)模;籌資渠道;籌資方式或工具;籌資結(jié)構(gòu);籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)

　　【2003年多選】列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)有( )

　　A償還借款 B 購(gòu)買國(guó)庫(kù)券 C支付股票股利 D 利用商業(yè)信用

　　答案：ACD

　　解析：B屬于投資活動(dòng)

　　4.資金分配活動(dòng)

　　廣義的分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為;

　　狹義的分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。

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