會(huì)計(jì)職稱模擬練習(xí)題【二】答案

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：A

　　2.

　　【正確答案】：C

　　3.

　　【正確答案】：B

　　4.

　　【正確答案】：C

　　5.

　　【正確答案】：C

　　6.

　　【正確答案】：B

　　7.

　　【正確答案】：D

　　8.

　　【正確答案】：B

　　9.

　　【正確答案】：A

　　10.

　　【正確答案】：D

　　11.

　　【正確答案】：D

　　12.

　　【正確答案】：A

　　13.

　　【正確答案】：D

　　14.

　　【正確答案】：A

　　15.

　　【正確答案】：C

　　16.

　　【正確答案】：A

　　17.

　　【正確答案】：D

　　18.

　　【正確答案】：B

　　19.

　　【正確答案】：B

　　20.

　　【正確答案】：D

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：BCD

　　2.

　　【正確答案】：ABC

　　3.

　　【正確答案】：BCD

　　4.

　　【正確答案】：CD

　　5.

　　【正確答案】：BD

　　6.

　　【正確答案】：BC

　　7.

　　【正確答案】：BCD

　　8.

　　【正確答案】：ABD

　　9.

　　【正確答案】：BCD

　　10.

　　【正確答案】：ABC

　　11.

　　【正確答案】：AB

　　12.

　　【正確答案】：ABC

　　13.

　　【正確答案】：ABCD

　　14.

　　【正確答案】：ACD

　　15.

　　【正確答案】：ACD

　　16.

　　【正確答案】：ABCD

　　17.

　　【正確答案】：BC

　　18.

　　【正確答案】：ABCD

　　19.

　　【正確答案】：AD

　　20.

　　【正確答案】：ABD

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　　三、判斷題

　　1.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　2.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　3.

　　【正確答案】：對

　　4.

　　【正確答案】：對

　　5.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　6.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　7.

　　【正確答案】：對

　　8.

　　【正確答案】：對

　　9.

　　【正確答案】：對

　　10.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　11.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　12.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　13.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　14.

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　15.

　　【正確答案】：錯(cuò)

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　　四、計(jì)算題

　　1.

　　【正確答案】：(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=1 000+200+100-80-60=1 160(萬元);

　　(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=700+80+70-40=810(萬元);

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=200+(20-10)=210(萬元);

　　(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=50+(4-2)=52(萬元)。

　　2.

　　【正確答案】：(1)購入工程物資：

　　借：工程物資　　　　　　　　　2 340

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　2 340

　　(2)建造辦公樓領(lǐng)用工程物資：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　2 340

　　貸：工程物資　　　　　　　　　　　　2 340

　　工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品以及發(fā)生的人工費(fèi)：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　450

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　250

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　51(300×17%)

　　應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　149

　　(3)辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，用于對外出租：

　　借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　2 790

　　貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　2 790

　　2009、2010年年末收取租金時(shí)：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　 120

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 120

　　借：營業(yè)稅金及附加 6 (120×5%)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營業(yè)稅 6

　　(4)2009年、2010年計(jì)提折舊的金額=(2 790-90)÷30=90(萬元)，每年末計(jì)提折舊的分錄是：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 90

　　貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 90

　　(5)2010年年末該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=2790-90×2=2610(萬元)，而此時(shí)其可收回金額為2500萬元，那么應(yīng)該計(jì)提減值準(zhǔn)備2610-2500=110(萬元)：

　　借：資產(chǎn)減值損失 110

　　貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 110

　　(6)轉(zhuǎn)讓該投資性房地產(chǎn)：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　 2 600

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　2 600

　　借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　2 500

　　投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊　　　　180

　　投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　110

　　貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　2 790

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　130(2600×5%)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營業(yè)稅　　　130

　　3.

　　【正確答案】：(1)2009年1月1日預(yù)收款項(xiàng)

　　借：銀行存款　　25 000

　　貸：預(yù)收賬款　　　　25 000

　　(2)2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本

　　借：勞務(wù)成本　　8 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　8 000

　　(3)確認(rèn)2009年收入和費(fèi)用

　　收入=50 000×40%=20 000(元)

　　費(fèi)用=20 000×40%=8 000(元)

　　借：預(yù)收賬款 20 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 8 000

　　貸：勞務(wù)成本 8 000

　　(4)2010年12月31日確認(rèn)成本支出的分錄

　　借：勞務(wù)成本 12 000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 12 000

　　(5)確認(rèn)2010年收入和費(fèi)用

　　收入=50 000-20 000=30 000(元)

　　費(fèi)用=20 000-8 000=12 000(元)

　　借：預(yù)收賬款 30 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　12 000

　　貸：勞務(wù)成本　　　　　12 000

　　借：銀行存款　　25 000

　　貸：預(yù)收賬款　　　　25 000

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　　五、綜合題

　　1.

　　【正確答案】：(1)會(huì)計(jì)分錄

　?、俳瑁涸牧稀　　　　　　　　　　　　　?00 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　17 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　117 000

　　②借：應(yīng)收票據(jù) 351 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　300 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　51 000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　200 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　200 000

　?、劢瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 5 000

　　累計(jì)折舊 60 000

　　貸：固定資產(chǎn) 65 000

　　借：固定資產(chǎn)清理 1 000

　　貸：銀行存款 1 000

　　借：銀行存款 2 000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 2 000

　　借：營業(yè)外支出 4 000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 4 000

　?、芙瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入 　　　40 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　6 800

　　貸：銀行存款 　　46 800

　?、莅l(fā)生成本時(shí)

　　借：勞務(wù)成本 220 000

　　貸：銀行存款 220 000

　　預(yù)收賬款時(shí)

　　借：銀行存款 200 000

　　貸：預(yù)收賬款 200 000

　　確認(rèn)本期收入和費(fèi)用

　　借：預(yù)收賬款 280 500

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 280 500

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 212 500

　　貸：勞務(wù)成本 212 500

　?、藿瑁汗芾碣M(fèi)用 18 430

　　貸：銀行存款 18 430

　　⑦借：銀行存款 101 000

　　貸：交易性金融資產(chǎn)―成本 100 000

　　投資收益 　　　　　1 000

　?、嘟瑁洪L期股權(quán)投資―成本 7 810 000[1 000 000×(8-0.2)+10 000]

　　應(yīng)收股利 　　　　　200 000(1 000 000×0.2)

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　8 010 000

　　[注意：投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額(3 200×25%=800萬元)，應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資成本。]

　　借：長期股權(quán)投資―成本　　190 000

　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　190 000

　　⑨借：所得稅費(fèi)用　　75 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅　　75 000

　　(2)計(jì)算利潤表中有關(guān)項(xiàng)目金額。

　?、?2月營業(yè)收入=(300 000-40 000)+280 500=540 500(元)

　　12月營業(yè)成本=200 000+212 500=412 500(元)

　　營業(yè)利潤=540 500-412 500-18 430+1 000=110 570(元)

　?、诶麧櫩傤~=110 570-4 000+190 000=296 570(元)

　　③應(yīng)交所得稅=300 000×25%=75 000(元)

　　凈利潤=296 570-75 000=221 570(元)

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