會計職稱模擬練習(xí)題【一】(11)

　　五、綜合題

　　1.大遠(yuǎn)股份有限公司(以下簡稱大遠(yuǎn)公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。大遠(yuǎn)公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。

　　大遠(yuǎn)公司2010年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)與A公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，A公司按代銷商品協(xié)議價的5%收取手續(xù)費，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元，實際成本為3.6萬元，商品已運往A公司。本月末收到A公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費)。

　　(2)以交款提貨銷售方式向B公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為4萬元，實際成本為3.4萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交B公司，款項已收到存入銀行。

　　(3)與C公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個月，合同總價款為3萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款1萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實際發(fā)生安裝成本1.2萬元(假定均為安裝人員工資)。

　　(4)向D公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為 100萬元，實際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給D公司。D公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為12月10日。D公司因受場地限制，推遲到下月 23日提貨。

　　(5)向E公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨設(shè)計制造，總價款35萬元，自合同簽訂日起兩個月內(nèi)交貨。E公司已預(yù)付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本 15萬元(其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元)。

　　(6)F公司退回2009年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元，實際成本為4.7萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認(rèn)，但款項尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(7)與G公司簽訂一項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)G公司驗收合格，同時收到G公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元(含稅)。為完成該項維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費用10.4萬元(假定均為維修人員工資)。

　　(8)計算本月應(yīng)交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為 25%，本期無任何納稅調(diào)整事項。

　　其他相關(guān)資料：

　　除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，大遠(yuǎn)公司登記3月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：

　　注：“營業(yè)外支出”中有20萬元是處置固定資產(chǎn)造成的。

　　要求：(1)編制大遠(yuǎn)公司上述(1)至(8)項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。

　　(2)編制大遠(yuǎn)公司3月份的利潤表。

　　(各步驟計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，答案中的金額單位用萬元表示)

　　利潤表

　　編制單位：大遠(yuǎn)公司　　　　　　2010年3月　　　　　　　　　單位：萬元

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