2011年第一章模擬習(xí)題(18)

　　四、計(jì)算題 $lesson$

　　1.甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。該公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)賬(會(huì)計(jì)分錄中的金額單位為萬元)：

　　(1)用存出投資款100萬元購買乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，買價(jià)中包含10萬元已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利。編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：短期投資 100

　　貸：銀行存款 100

　　(提示：存出投資款通過“其他貨幣資金-存出投資款”核算;購買的股票通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利通過“應(yīng)收股利”核算)

　　(2)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬元，增值稅17萬元?？铐?xiàng)已收到存入銀行。編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款 11.7

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

　　(3)以銀行存款支付廣告費(fèi)20萬元。編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銷售費(fèi)用 20

　　貸：銀行存款 20

　　甲公司登記賬簿時(shí)，在“銷售費(fèi)用”和“銀行存款”賬戶登記的金額為2萬元。

　　要求：

　　(1)指出對(duì)上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法。

　　(2)分別編制錯(cuò)賬更正會(huì)計(jì)分錄。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　參考答案：

　　(1)

　?、俨捎眉t字更正法。

　?、诓捎醚a(bǔ)充登記法。

　?、鄄捎脛澗€更正法。

　　(2)

　?、傧茸鲆还P紅字沖銷分錄：

　　借：短期投資　　100

　　貸：銀行存款　　100

　　再用藍(lán)字做一筆正確的：

　　借：交易性金融資產(chǎn)　 90

　　應(yīng)收股利　 10

　　貸：其他貨幣資金??存出投資款100

　?、谟盟{(lán)字將少記金額補(bǔ)充登記

　　借：銀行存款 105.3

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 90

　　應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)15.3

　?、鄄恍枰龇咒?/P>

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