2010年《中級財務(wù)管理》輔導(dǎo)：營運資金(3)

　　三、現(xiàn)金日常管理(回收、支出管理)

　　(一)現(xiàn)金回收管理

　　現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。主要方法有郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法等。

　　1、 郵政儲箱法

　　企業(yè)可以在各主要城市租用專門的郵政信箱，并開立分行存款戶，授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行每日開啟信箱，在取得客戶票據(jù)后立即予以結(jié)算，并通過電匯再將貨款撥給企業(yè)所在地銀行。該方法縮短了支票郵寄及在企業(yè)的停留時間，但成本較高。

　　2、 銀行業(yè)務(wù)集中法

　　建立多個收款中心來加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方法。在該種方法下，縮短了現(xiàn)金從客戶到企業(yè)的中間周轉(zhuǎn)時間，降低了持有成本，但由于建立多個收款中心，從而增加了相應(yīng)的費用支出。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　在做出是否用銀行業(yè)務(wù)集中法的決策時，需要計算分散收賬收益凈額

　　分散收賬收益凈額

　　=(分散收賬前應(yīng)收賬款投資額-分散收賬后應(yīng)收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設(shè)收賬中心每年增加費用額。

　　【例題】某企業(yè)若采用銀行集中法，增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的200萬元減至100萬元。企業(yè)年綜合資金成本率為12%，因增設(shè)收款中心，每年將增加相關(guān)費用8萬元，則該企業(yè)分散收款收益凈額為4萬元。

　　【答案】√

　　【解析】該企業(yè)分散收款收益凈額=(200-100)×12%-8=4(萬元)。

　　【2008年判斷題】與銀行業(yè)務(wù)集中法相比較，郵政信箱法不僅可以加快現(xiàn)金回收，而且還可以降低收賬成本。(　)

　　答案：×

　　(二)現(xiàn)金支出管理

　　現(xiàn)金支出管理的關(guān)鍵是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。延期支付賬款的方法主要有：

　　(1)合理利用"浮游量";"浮游量"是企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

　　(2)推遲支付應(yīng)付款;

　　(3)采用匯票付款;

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