2010年《中級財務管理》財務管理的內容(1)

　　一、財務管理的含義和內容

　　1.企業(yè)財務，是指企業(yè)在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經濟利益關系。前者稱為財務活動，后者稱為財務關系。轉自環(huán) 球 網 校edu24ol.com

　　2.財務管理，是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作。

　　【選題】根據財務管理理論，企業(yè)在生產經營活動過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經濟利益關系被稱為(　)。

　　A.企業(yè)財務管理

　　B.企業(yè)財務活動

　　C.企業(yè)財務關系

　　D.企業(yè)財務

　　答案：D

　　(一)財務活動

　　企業(yè)的財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動??教材第四章及第五章

　　(1)投資，是指企業(yè)根據項目資金需要投出資金的行為。

　　(2)企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　對外投資-------投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項目。

　　廣義的投資

　　內部使用資金---購置固定資產、無形資產、流動資產等

　　狹義的投資僅指對外投資。

　　(3)企業(yè)投資過程中，必須考慮投資規(guī)模、投資方向和投資方式。

　　【單選】下列各項經濟活動中,屬于企業(yè)狹義投資的是( )。

　　A.購買設備 B.購買零部件 C.購買專利權 D.購買國庫券

　　答案：D

　　【單選】在財務管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為(　　)。

　　A.廣義投資　　B.狹義投資　　　C.對外投資　　　D.間接投資

　　答案：A

　　2.資金營運活動??教材第六章有更詳細介紹

　　(1)營運資金：為滿足企業(yè)日常經營活動的需要而墊支的資金

　　(2)營運活動：因企業(yè)日常經營而引起的財務活動。

　　企業(yè)在日常生產經營活動中，會發(fā)生一系列的資金收付行為。

　?、倨髽I(yè)需要采購材料或商品，一邊從事生產和銷售活動，一邊還要支付工資和其他營業(yè)費用;

　?、诋斊髽I(yè)把商品或產品售出后，便可取得收入、收回資金;

　?、廴绻Y金不能滿足企業(yè)經營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　3.籌資活動

　　(1)籌資，是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

　　(2)籌集資金的性質：權益資金和債務資金。

　　(3)籌資考慮因素：籌資規(guī)模;籌資渠道;籌資方式或工具;籌資結構;籌資成本和風險

　　【多選】列各項中，屬于企業(yè)籌資引起的財務活動有( )

　　A償還借款 B 購買國庫券 C支付股票股利 D 利用商業(yè)信用

　　答案：ACD

　　解析：B屬于投資活動

　　4.資金分配活動

　　廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的行為;

　　狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

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