2024年中級會計(jì)實(shí)務(wù)所得稅高頻考點(diǎn)
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2024年中級會計(jì)備考進(jìn)行中！本文整理了2024年中級會計(jì)《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章所得稅高頻考點(diǎn)，幫助考生全面掌握考試重點(diǎn)。
《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)
第十六章 所得稅
考點(diǎn)91 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)★★★
| 資產(chǎn)的賬面價(jià)值 | 代表的是該資產(chǎn)未來可以為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益的金額 | |||
| 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) | 假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)應(yīng)有的金額 | |||
| 存貨★ | 賬面價(jià)值 | 取得成本-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本 | |||
| 會計(jì)與稅法處理的差異主要來源于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提 | ||||
| 固定資產(chǎn)★ | 賬面價(jià)值 | 取得成本-會計(jì)累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本-稅法規(guī)定累計(jì)折舊 | |||
| 會計(jì)與稅法處理的差異主要來源于折舊方法、折舊年限不同和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提 | ||||
| 無形資產(chǎn)★ | 內(nèi)部研發(fā) | 研究階段 | 賬面價(jià)值 | 研究開發(fā)費(fèi)用 |
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 研究開發(fā)費(fèi)用×175%（稅法上制造企業(yè)為200%） | |||
| 扣除標(biāo)準(zhǔn)：據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，稅法規(guī)定加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用×75% | ||||
| 開發(fā)階段 | 賬面價(jià)值 | 取得成本-會計(jì)累計(jì)攤銷-減值準(zhǔn)備 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本×175%-稅法規(guī)定累計(jì)攤銷 | |||
| 扣除標(biāo)準(zhǔn)：按照形成無形資產(chǎn)成本的175%攤銷 | ||||
| 【提示】：一般不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) | ||||
| 其他方式取得 | 賬面價(jià)值 | 取得成本-會計(jì)累計(jì)攤銷-減值準(zhǔn)備 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本-稅法規(guī)定累計(jì)攤銷 | |||
| 會計(jì)與稅法處理的差異主要來源于攤銷方法、攤銷年限不同和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提 | ||||
| 交易性金融資產(chǎn)/其他債權(quán)投資/其他權(quán)益工具投資 | 賬面價(jià)值 | 公允價(jià)值 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 初始成本 | |||
| 會計(jì)與稅法處理的差異主要來源于公允價(jià)值變動 | ||||
| 投資性房地產(chǎn) | 成本模式 | 賬面價(jià)值 | 取得成本-會計(jì)累計(jì)折舊/攤銷-減值準(zhǔn)備 | |
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本-稅法規(guī)定累計(jì)折舊/攤銷 | |||
| 公允價(jià)值模式 | 賬面價(jià)值 | 公允價(jià)值 | ||
| 計(jì)稅基礎(chǔ) | 取得成本-稅法規(guī)定累計(jì)折舊/攤銷 | |||
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