2023年中級會計實務(wù)章節(jié)專項提升講義：第十七章所得稅（必考點+模擬練習(xí)）

2023年中級會計實務(wù)備考中，小編為大家分享了《中級會計實務(wù)》專項提升講義第十七章所得稅考情分析、必考點精講、學(xué)習(xí)提醒、相關(guān)練習(xí)題等，希望對大家備考有幫助。

第十七章　所得稅

【考情分析】

本章整體難度相當(dāng)大，是會計準(zhǔn)則聯(lián)系稅法的橋梁，可以與全書任何一章相結(jié)合，在學(xué)習(xí)中一定要學(xué)透每一道例題，考試不會超過例題的范圍，還要活學(xué)活用。

【必考點導(dǎo)航】

1.所得稅核算程序(☆☆☆)

2.所得稅例題(☆☆☆)

【必考點1】所得稅核算程序(☆☆☆)

【引入案例-1應(yīng)納稅暫時性差異】

19年1月1日，甲公司購入乙公司股票20萬股，公允價值為5元/股。

借：交易性金融資產(chǎn)-成本　100

貸：銀行存款　　　　　　　100

19年12月31日，乙公司的公允價值為6元/股。(19年稅率25%)

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動　20

貸：公允價值變動損益　　　　　　20

20年6月1日，甲公司出售了乙公司的全部股票，出售價格10元/股。(20年稅率15%)

借：銀行存款　　　　　　　　　　200

貸：交易性金融資產(chǎn)-成本　　　　　100

-公允價值變動　20

投資收益　　　　　　　　　　　80

2019年12月31日分析：

賬面價值=120

計稅基礎(chǔ)=100

差異=+20

思考題①差異的名字???

差異導(dǎo)致的結(jié)果在2019年沒有交稅，做了納稅調(diào)減，在2020年賣出的時候交稅了，做的納稅調(diào)增，以未來的后果命名，差異+20為未來應(yīng)納稅暫時性差異。

思考題②差異+20是否做賬???

負債是指企業(yè)過去的交易或事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。滿足負債確認條件，

應(yīng)該確認遞延所得稅負債20×15%=3

分錄：

借：所得稅費用　　　3

貸：遞延所得稅負債　3

這個時候的3萬元又叫做遞延所得稅費用3萬元。

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2023年中級會計準(zhǔn)考證打印時間

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2023年中級會計考試時間安排：

會計中級資格考試于2023年9月9日至11日舉行，共3個批次，江西、上海兩地安排在9月9日至10日，具體安排如下：

《中級會計實務(wù)》科目考試時長為165分鐘，《財務(wù)管理》科目考試時長135分鐘，《經(jīng)濟法》科目考試時長為120分鐘。

2023年中級會計實務(wù)考試題型

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