2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法》綜合題試題及答案解析(9月4日第一批次考生回憶版)
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綜合題
材料：
增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售電腦取得含增值稅銷售額101.7萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)9.04萬(wàn)元
(2)將一批新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，市場(chǎng)無(wú)同類貨物銷售。
(3)采以舊換新方式銷售空調(diào)，該批空調(diào)的同期含增值稅銷售價(jià)格為67.8萬(wàn)元，收回的舊空調(diào)折價(jià)10萬(wàn)元，實(shí)際收取價(jià)款57.8萬(wàn)元
(4)月初購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為18萬(wàn)元，當(dāng)月因管理不善造成該批原材料損失20%。
(5)公司員工出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)為1萬(wàn)元，取得注明麻書身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)為1.5萬(wàn)元.
已知：銷售貨物增值稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9。，相關(guān)增值稅抵扣憑證均在當(dāng)月取得。要求：
①計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額。
②計(jì)算甲公司當(dāng)月將新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額。
③計(jì)算甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售空調(diào)的稅額。
④計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
⑤計(jì)算取得鐵路車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
⑥計(jì)算取得公路車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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