2020中級會計高頻考點《財務(wù)管理》23-2：資金習(xí)性預(yù)測法—高低點法

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【高頻考點23】籌資需要量預(yù)測

主要有三種方法：因素分析法(考慮銷售增長率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率因素)、銷售百分比法及資金習(xí)性預(yù)測法。

二、資金習(xí)性預(yù)測法—高低點法

用高低點法分別求出各資金占用項目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))的a和b，然后匯總在一起，計算出總的a和b，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而預(yù)測資金需求量。

【基本原理】根據(jù)兩點可以確定一條直線原理，將高點和低點的數(shù)據(jù)代入直線方程y=a+bx就可以求出a和b。這里的高點數(shù)據(jù)是指產(chǎn)銷量最大點及其對應(yīng)的資金占用量，低點數(shù)據(jù)是指產(chǎn)銷量最小點及其對應(yīng)的資金占用量。

將高點和低點數(shù)據(jù)代入直線方程y=a+bx得到：

最高收入期資金占用量=a+b×最高銷售收入

最低收入期資金占用量=a+b×最低銷售收入

解方程得：

或=最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入

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