2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)23-1：主板、中小板首發(fā)

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【高頻考點(diǎn)23】首次公開發(fā)行條件

(一)主板、中小板首發(fā)

1.主體資格

(1)股份公司

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限公司變更為股份公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票

(2)持續(xù)3年

國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外，有限公司按賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間從有限公司成立之日起計(jì)算。

(3)注冊(cè)資本足額繳納

(4)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)

(5)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董高沒重大變化，實(shí)控人沒變更。

(6)股權(quán)清晰

2.規(guī)范運(yùn)行

(1)發(fā)行人的董監(jiān)高任職合法合規(guī)不得有下列情形：

①尚在禁入期

②“36或12”

③立案?jìng)刹榛蛄刚{(diào)查(尚未有明確結(jié)論意見)

(2)發(fā)行人不得有以下情形：

①最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)核準(zhǔn)擅自公開發(fā)行證券

②最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)等法律、法規(guī)

③最近36個(gè)月向證監(jiān)會(huì)提出過發(fā)行申請(qǐng)，但弄虛作假。

④本次發(fā)行申請(qǐng)文件弄虛作假

⑤立案?jìng)刹椋从忻鞔_結(jié)論

3.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。(凈利潤(rùn))

(2)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬元;(>5000萬元)(現(xiàn)金流)或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。(>3億)(營(yíng)收)

(3)發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元 (≥3000萬元)(股本總額)

(4)最后一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%(無形資產(chǎn))

(5)最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損(虧損)

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