2020年中級會計職稱《財務(wù)管理》高頻考點(diǎn)9-10：單項資產(chǎn)風(fēng)險衡量指標(biāo)的計算

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【高頻考點(diǎn)9】單項資產(chǎn)風(fēng)險衡量指標(biāo)的計算與結(jié)論

財務(wù)管理中的風(fēng)險是指與收益聯(lián)系的風(fēng)險，資產(chǎn)的收益主要包括實際收益率、預(yù)期收益率、必要收益率。

資產(chǎn)必要收益率(資本資產(chǎn)定價模型)=無風(fēng)險收益率+風(fēng)險收益率(風(fēng)險越大，期望收益率越高)。

資產(chǎn)收益率的風(fēng)險采用概率統(tǒng)計法。主要通過方差、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率指標(biāo)衡量。會計算以上指標(biāo)及運(yùn)用。

【提示】

1.風(fēng)險矩陣優(yōu)缺點(diǎn)

風(fēng)險矩陣坐標(biāo)，是以風(fēng)險后果嚴(yán)重程度為縱坐標(biāo)、以風(fēng)險發(fā)生可能性為橫坐標(biāo)的矩陣坐標(biāo)圖。

主要優(yōu)點(diǎn)：為企業(yè)確定各項風(fēng)險重要性等級提供了可視化的工具。

主要缺點(diǎn)：

一是需要對風(fēng)險重要性等級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險發(fā)生可能性、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準(zhǔn)確性;

二是應(yīng)用風(fēng)險矩陣所確定的風(fēng)險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風(fēng)險重要性等級通過數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險的重要性等級。

2.風(fēng)險管理原則

(1)融合性原則。(2)全面性原則。(3)重要性原則。(4)平衡性原則。

【高頻考點(diǎn)10】風(fēng)險對策(含義及方法)

主要有規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、接受風(fēng)險(風(fēng)險自擔(dān)與風(fēng)險自保)

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