2019年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考前章節(jié)試題：第七章營運(yùn)資金管理單選題

編輯推薦：2019年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考前章節(jié)試題匯總

在平時做題的過程中，大家要注意總結(jié)答題技巧，做單選題時可以用排除法、對比法和判斷法等。

1.排除法是指從題干、選項(xiàng)找出自己理解并能準(zhǔn)確判斷的信息，把明顯錯誤的選項(xiàng)排除，再選擇正確答案。

2.對比法主要是找不同，先把已經(jīng)題干的結(jié)論與選項(xiàng)對比，選出合適的的答案，再從縮小范圍的答案中進(jìn)行對比。

3.判斷法是指考生在做單選時，只要兩個選項(xiàng)互為直觀矛盾性，必然有一對一錯。如果其他選項(xiàng)的表述屬于矛盾的一方相似或與矛盾毫不相關(guān)，基本就可以判斷出正確選項(xiàng)。

單項(xiàng)選擇題評分標(biāo)準(zhǔn)：(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“○”作答)

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營運(yùn)資金的算式是( )。

A.資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

B.流動資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

C.流動資產(chǎn)總額-流動負(fù)債總額

D.速動資產(chǎn)總額-流動負(fù)債總額

【答案】C

【解析】營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)總額-流動負(fù)債總額

2.某公司在營運(yùn)資金管理中，為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是( )。

A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略

C.匹配的流動資產(chǎn)投資策略

D.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略

【答案】A

【解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以選項(xiàng) A 是正確的。

3.某企業(yè)以長期融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿足剩余的波動性流動資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動資產(chǎn)融資策略是()。

A.激進(jìn)融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

【答案】B

【解析】在保守融資策略中，長期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和某部分波動性流動資產(chǎn)。

4.某公司用長期資金來源 7000 萬元，全部非流動資產(chǎn) 6000 萬元、流動資產(chǎn) 3000 萬元，其中永久性流動資產(chǎn) 2000 萬元，則該公司的流動資產(chǎn)融資策略是( )。

A.激進(jìn)融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

【答案】A

【解析】短期資金來源為：6000+3000-7000=2000 萬元，波動性流動資產(chǎn)為：3000-1000 萬元，短期資金來源>波動性流動資產(chǎn)，符合營運(yùn)資金激進(jìn)融資策略的特征，所以選 A。

5.某公司在融資時，對全部固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資策略是( )。

A.保守型融資策略

B.激進(jìn)型融資策略

C.穩(wěn)健型融資策略

D.期限匹配型融資策略

【答案】D

【解析】全部固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，短期資金來源等于波動性流動資產(chǎn)，該融資策略是激進(jìn)型融資策略，該策略為期限匹配融資策略。

6.信用標(biāo)準(zhǔn)是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常表示為( )。

A.預(yù)期的現(xiàn)金折扣率

B.預(yù)期的壞賬損失率

C.現(xiàn)金折扣期限

D.信用期限

【答案】B

【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示，所以本題選擇 B。

7.在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是( )。

A.持有現(xiàn)金的機(jī)會成本

B.交易成本

C.現(xiàn)金短缺成本

D.現(xiàn)金保管費(fèi)用

【答案】A

【解析】成本分析模式考慮的是機(jī)會成本和短缺成本，存貨模式考慮的是機(jī)會成本和交易成本。

8.某公司持有有價證券的平均年利率為 5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為 1500 元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為 8000 元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金 20000 元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是( )元。

A.O

B.6500

C.12000

D.18500

【答案】A

【解析】 現(xiàn)金持有上限=3×8000-2×1500=21000(元)，大于 20000 元，由于現(xiàn)金持有量在控制上下限之間，所以不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換。所以選擇 A。

9.在其他條件相同的的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的( )。

A.減少存貨量

B.減少應(yīng)付賬款

C.放寬賒銷信用期

D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

【答案】A

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項(xiàng) A 正確。

10.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

A.推遲支付應(yīng)付款

B.企業(yè)社會責(zé)任

C.以匯票代替支票

D.爭取現(xiàn)金收支同步

【答案】B

【解析】現(xiàn)金支出的管理的措施有：(1)合理利用現(xiàn)金“浮游量”;(2)推遲應(yīng)付款支付;(3)以匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶，選擇 B.

10.某公司存貨周轉(zhuǎn)期為 160 天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為 90 天，應(yīng)付款周轉(zhuǎn)期為 100 天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為()天

A.30

B.60

C.150

D.260

【答案】C

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)，選項(xiàng) C 正確。

11.根據(jù)營運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。

A.機(jī)會成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.壞賬成本

【答案】C

【解析】應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會成本、管理成本和壞賬成本。所以選 C。

【須知】考試結(jié)束后，中級會計(jì)師考試成績將于10月19日前公布，為方便考生及時獲得成績查詢時間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們將以短信形式提醒您即將開始查詢2019年各省中級會計(jì)職稱考試成績，請及時預(yù)約。

以上內(nèi)容是2019年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考前章節(jié)試題：第七章營運(yùn)資金管理單選題，本試題做的如何?小編為考生上傳2019年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》模擬試題、歷年真題，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。

12.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲存成本的是()。

A.存貨倉儲費(fèi)用

B.存貨破損和變質(zhì)損失

C.存貨儲備不足而造成的損失

D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息

【答案】C

【解析】儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉庫費(fèi)用、保險費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項(xiàng) C 屬于缺貨成本。

13.根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是( )。

A.每期對存貨的總需求降低

B.每次訂貨費(fèi)用降低

C.每期單位存貨存儲費(fèi)降低

D.存貨的采購單價降低

【答案】C

【解析】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，經(jīng)濟(jì)訂貨批量與存貨的總需求量、每次訂貨費(fèi)用呈同方向變化，所以A、B 不是答案，經(jīng)濟(jì)訂貨批量與每期單位存貨存儲費(fèi)呈反方向變化，所以每期單位存貨存儲費(fèi)降低，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高，所以選 C，采購單價不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量。

14.某公司全年需要 Y 材料 10000 件，計(jì)劃開工 250 天。該材料訂貨日至到貨日的時間為 6 天，保險儲備量為 100 件。該材料的再訂貨點(diǎn)是( )件。

A.100

B.150

C.250

D.340

【答案】D

【解析】每日 X 材料的消耗量=10000/250=40(件)，再訂貨點(diǎn)=40×6+100=340(件)

15.下列各項(xiàng)中，不直接影響保險儲備量計(jì)算的是( )。

A.平均每天正常耗用量

B.預(yù)計(jì)最長訂貨提前期

C.預(yù)計(jì)每天最小耗用量

D.正常訂貨提前期

【答案】C

【解析】保險儲備量=1/2(預(yù)計(jì)每天的最大耗用量×預(yù)計(jì)最長的訂貨提前期-平均每天的正常耗用量×訂貨提前期)，可以看出，選項(xiàng) ABD 都影響保險儲備，選項(xiàng) C 不影響保險儲備，所以本題的答案是 C.

16.某企業(yè)需要借入資金 60 萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的 20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為( )萬元。

A.75

B.72

C.60

D.50

【答案】A

【解析】向銀行申請的貸款數(shù)額為：60/(1-20%)=75(萬元)

17.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為 1000 萬元，承諾費(fèi)率為 0.5%，年初借入 800 萬元，年底償還，年利率為 5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是()。

A.1 萬元

B.4 萬元

C.5 萬元

D.9 萬元

【答案】A

【解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)*0.5%=1(萬元)

18.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。

A.發(fā)行短期融資券

B.應(yīng)付賬款籌資

C.短期借款

D.融資租賃

【答案】B

【解析】融資租賃屬于長期債務(wù)融資，發(fā)行短期融資券和短期借款屬于短期銀行信用融資，應(yīng)付賬款屬于商業(yè)信用融資，是在商品交易過程中產(chǎn)生，所以選 B。

19.某公司按照 2/20，N/60 的條件從另一公司購入價值 1000 萬的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取 2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會，公司為此承擔(dān)的信用成本率是( )。

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

【答案】D

【解析】信用成本率為=2%/(1-3%)×360/(60-20)=18.37%

20.下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯誤的是( )。

A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大環(huán)球網(wǎng)校學(xué)員專用資料第 4 頁 /共 11 頁

【答案】C

【解析】相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng) C 的說法不正確。

21.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。

A.發(fā)行對象為公眾投資者

B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻

C.籌資成本比公司債券低

D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

【答案】A

【解析】短期融資券發(fā)行對象為銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易，所以 A 不正確。

22.下列各項(xiàng)中，與喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本呈反向變化的是( )。

A.現(xiàn)金折扣率

B.折扣期

C.信用標(biāo)準(zhǔn)

D.信用期

【答案】D

【解析】喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)*360/(信用期-折扣期)，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機(jī)會成本呈正向變動，信用標(biāo)準(zhǔn)和喪失的機(jī)會成本無關(guān)，信用期和喪失的機(jī)會成本呈反向變動，所以本題應(yīng)該選擇 D。

【須知】考試結(jié)束后，中級會計(jì)師考試成績將于10月19日前公布，為方便考生及時獲得成績查詢時間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們將以短信形式提醒您即將開始查詢2019年各省中級會計(jì)職稱考試成績，請及時預(yù)約。

以上內(nèi)容是2019年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考前章節(jié)試題：第七章營運(yùn)資金管理單選題，本試題做的如何?小編為考生上傳2019年中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》模擬試題、歷年真題，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。