2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第四章考點(diǎn)：債券的發(fā)行

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債券的發(fā)行

1.一般規(guī)定：

(1)發(fā)行債券的數(shù)量;

(2)發(fā)行方式;

(3)債券期限;

(4)募集資金的用途;

(5)決議的有效期;

(6)其他按照法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需要明確的事項(xiàng)。

公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行。

公開(kāi)發(fā)行包括面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行、面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行兩種方式。所謂合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合相關(guān)資質(zhì)條件的投資者。

2.公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。

3.非公開(kāi)發(fā)行。

非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人。

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