2019年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》每日一練(7月15日)

編輯推薦：2019年中級會計職稱考試每日一練匯總(7月15日)

【2018·單選題】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)(簡稱甲企業(yè))2017年度產(chǎn)品銷售收入為4 000萬元，當(dāng)年發(fā)生的管理費用為250萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費用為()萬元。

A.210

B.36

C.250

D.20

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【2018·單選題】甲公司2017年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為300萬元，工資薪金總額為40萬元，全年撥繳的工會經(jīng)費為2萬元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費為()萬元。

A.1

B.0

C.2

D.0.8

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【考點點評】此知識點是企業(yè)所得稅中重點學(xué)習(xí)內(nèi)容。在單選、多選、大題中都常出現(xiàn)，常常易與企業(yè)所得稅計算、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等知識點一起考察。

例如，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：1.向投資者支付的股息、紅得等權(quán)益性投資收益款項。2.企業(yè)所得稅稅款。3.稅收滯納金。4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。5.國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。8.與取得收入無關(guān)的其他支出。企業(yè)之間的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，均不得在稅前扣除。

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