2019年中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練(7月15日)

編輯推薦：2019年中級會計職稱考試每日一練匯總(7月15日)

【2018單選】2017年度，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為15 800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320萬元(其中20萬元相應(yīng)增加了其他綜合收益)，遞延所得稅負債未發(fā)生變化。不考慮其他因素，甲公司2017年度利潤表中應(yīng)列示的所得稅費用金額為( )萬元。

A.16 120

B.15 480

C.15 500

D.16 100

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【2018多選】下列各項關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負債會計處理的表述中，正確的有()。

A.商譽初始確認時形成的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債

B.與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異所確認的遞延所得稅負債應(yīng)計入所得稅費用

C.應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間超過一年的，相應(yīng)的遞延所得稅負債應(yīng)以現(xiàn)值進行計量

D.遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計量

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【考點點評】從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按會計準(zhǔn)則確定的賬面價值與按稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定利潤表中所得稅費用。要了解常見情況的所得稅的處理。此處的學(xué)習(xí)有一定的難度。

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